Идеи и советы по ведению бизнеса, бизнес-идеи

Налогообложение по енвд в статьи. Базовая доходность енвд

Одно из значений в формуле по расчету суммы «вмененного» налога – ставка ЕНВД. До 2016 года этот параметр был константой и устанавливалось на уровне 15% по всей стране. В 2016 году Государственная Дума приняла поправки к действующим законам, позволившие местным властям изменять размер ставки по своему усмотрению. Сегодня они вправе понизить его максимум вдвое: до 7,5%. Так варьируется налоговая нагрузка на малые компании в разных регионах РФ в зависимости от особенностей экономической ситуации в них.

«Вмененка» – это система налогообложения, которая распространяется на определенные направления работы ООО и ИП (список определяют федеральные законы) и приводится в действие местными властями. Это означает, что в разных субъектах России и муниципальных округах порядок совершения бюджетных платежей может существенно различаться. Общим остается то, что их сумма не зависит от реального дохода коммерческой структуры.

До 2013 года «вмененка» была обязательной для определенных сфер деятельности, сейчас она утратила такой статус. Принимая решение о переходе на нее, предприниматель должен изучить значимые моменты, такие как ставка ЕНВД в 2016 и 2017 году для ИП, базовая доходность, порядок расчета суммы бюджетного платежа. Если эти параметры его не устраивают, он вправе остановить выбор на другом налоговом режиме: ОСНО, УСН или ПСН.

Существует три основных условия перехода на ЕНВД:

  • количество работников ООО или ИП (должно быть не более ста);
  • расположение организации на территории определенного муниципального образования;
  • принадлежность к определенному ОКВЭД.

Несмотря на многочисленные разговоры о грядущей отмене ЕНВД, его действие было продлено на 2017 год. Точно известно, что он будет существовать до 2021 года.

Ставка ЕНВД в 2016 и 2017 году

Одно из важных изменений, связанных с «вмененкой» в 2016 и 2017 году, касается размера ставки налога. Согласно ФЗ №232, власти субъекта РФ вправе устанавливать ее льготное значение, учитывая региональные условия ведения бизнеса. Федеральное законодательство определяет коридор (от 7,5 до 15%), в котором может колебаться значение показателя.

В 2016 и 2017 году общая ставка ЕНВД составляет 15%. Льготное ее значение может меняться в пределах от 7,5 до 15%. Чтобы узнать конкретное значение, принятое в вашей области или республике, необходимо изучить региональные законы.

Уточнить налоговую ставку, актуальную для города или района, можно в нормативно-правовых актах муниципальных властей. Соответствующая информация должна быть размещена в налоговой инспекции (на стендах или на сайте).

Размер ЕНВД и полномочия региональных властей

В 2016 году полномочия властей субъектов России были существенно расширены. Теперь региональные чиновники имеют право:

  • определять направления деятельности, для которых будет возможно применение «вмененки»;
  • устанавливать ограничения на применение специальной системы налогообложения;
  • называть особенности определения налоговой базы;
  • устанавливать льготы для налогоплательщиков;
  • определять ставку ЕНВД в 2016 году и в дальнейшем.

Законодательные изменения в 2016 году коснулись не только ЕНВД, но и других особых режимов. Так, для упрощенной системы налогообложения с объектом «Доходы» ставка может колебаться для разных ООО и ИП от 1 до 6%. Если объектом налогообложения является прибыль предприятия, ставку можно уменьшить до 5%. Например, в Москве она установлена на льготном уроне 10% в отношении спортивной деятельности, социальных услуг, обрабатывающих производств. Это связано с желанием властей города поддержать развитие указанных направлений.

Ставка единого налога на вмененный доход составляет от 7,5 до 15% в зависимости от решения региональных властей. По патентной и упрощенной системе возможно установление нулевой налоговой ставки для определенных направлений деятельности в целях поддержки начинающих предпринимателей.

Изменения, носимые в законодательство в последние годы, демонстрируют желание властей поддержать развитие малого бизнеса. Так, ставка ЕНВД на 2017 год может быть уменьшена вдвое по сравнению с базовым уровнем, К1 – оставлен на прежнем уровне. Налоговая нагрузка на небольшие ООО и ИП не растет, а это значит, что у них есть стимул для роста и расширения деятельности.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Для определенных видов деятельности, список которых указан в Налоговом кодексе нашего государства, существует особая система налогообложения – единый налог на временный доход. Его главное достоинство заключается в том, что сумма налога не зависит от фактического количества полученной прибыли. Все делается на основании данных об усредненном доходе. В некоторых случаях переход на данную систему налогообложения позволяет сэкономить значительно количество денежных средств.

Ставки ЕНВД в 2017 году зависит от конкретных показателей, характеризующих конкретный . Стоит отметить, что ставки изменяются каждый год. Список организаций, тип которых позволяет им воспользоваться системой ЕНВД, различается по регионам. То есть тип компаний, обладающих правом перехода на систему ЕНВД, устанавливается законодательством субъектов.

Благодаря этому, для организации или же для ИП открывается возможность становления плательщиком вмененного дохода. В свою очередь, ЕНВД позволяет организации не платить обычные налоги, которые попадают под действие «вмененки». На сегодняшний день, общая ставка налога на усредненный доход составляет 15% от прибыли.

Общие положения

При детальном изучении ставок ЕНВД в 2017 году и других положений закона, можно выявить ряд важнейших моментов. Каждый из них обладает своим назначением и играет определенную роль в процессе общего развития страны.

Таких особенностей всего пять:

  • Системы налогообложения, которые вводятся специально, способны на значительную часть освободить индивидуальных предпринимателей от налогов.
  • Форма сдачи ЕНВД ежемесячной и ежегодной отчетности, относительно стандартной системы налогообложения, значительно проще. Это позволяет сэкономить большое количество времени, нервов и сл. Естественно, что существует определенные ограничений для организаций, в частности, численность сотрудников и т.д.
  • В 2017-ом году, ставка вмененного налога для организаций, относящихся к категории малого бизнеса, будет повышена до 16-ти процентов. В связи с событиями последних пары лет, положение малого бизнеса в нашем государстве достаточно трудное. Возможно, что данная манипуляция позволит стабилизировать ситуацию.
  • Государства обладает возможность снижения ставок по единому налогу на вмененный доход в конкретном регионе. Если обратиться к статистическим данным, то по прогнозам, снижение ставки позволить уменьшить оборот на пять процентов. К слову, на текущий момент он составляет примерно 6%. Данное утверждение правдиво для организаций, в которых объектом налогообложения является не прибыль.
  • Будущие модернизации также затронут индивидуальных предпринимателей, деятельность которых проходит в области бытовых услуг. Помимо этого, также корректировка положений закона и его ставок коснутся тех организаций, которые после создания получили право «налоговых каникул» на два года.

Сумма единого налога на вмененный доход рассчитывается исходя из статистических данных о временной прибыли. В случае временной остановки функциональности предприятия или же при его полном закрытии необходимо в кратчайшие сроки направить специальное заявления в налоговый орган по месту действия ИП «о снятии заявленного государственного сбора».

На сегодняшний день, ставка по ЕНВД фиксирована. Она составляет 15% процентов от усредненной прибыли. Модернизации 2017-го года, сделают изменений в ней. Налоговая ставка сможет принимать значения от 7.5 до 15% в зависимости от конкретной организации.

Помимо этого существует определенный ряд ограничений, одним их таких является численность персонала в компании. Она не может превышать отметку в сто человек. Также стоит отметить, что система ЕНВД не используется на территории столицы нашей страны. Согласно положениям местных , она заменена на .

Недавно проведенный модернизации в налоговом кодексе нашего государства затронули и бланк подачи заявления ЕНВД. Базовая форма была заменена упрощенной версией.

На текущий момент заявление подается на четырех разных листах:

  • титульная страница;
  • первая страница – размет налоговой суммы;
  • вторая страница – расчеты взноса в зависимости от вида деятельности;
  • третья страница – расчеты налоговых взносов за расчетный период.

Образец заполнения данного документа можно найти в свободном доступе в сети Интернет. Данный бланк заполняется методом нарастающего итога. С начала 2017-го года налогоплательщик не может подавать пустой, «нулевой» документ. В следующем квартале после подачи «нулевой» декларации он может провести корректировку данных.

Нововведения

Как уже было сказано выше, процентная ставка по единому налогу на вмененный доход может принимать значения в диапазоне от 7.5% до 15%. По имеющимся на данный момент данным, размер первого коэффициента в текущем году остался таким же, каким и был. Значение второго коэффициента устанавливается законодательством субъектов нашей страны.

Соответственно, можно понять, что в текущем году система налогообложения ЕНВД не подвергнется глобальной модернизации. Помимо этого, глава нашего государства на одном из заседаний строго сказал, что налоговая ставка единого налога на вмененный доход в 2017-ом году не будет повышена.

Однако если провести параллели с 2016-ым годом, в системе были проведены следующие изменения:

  • Сумма взноса по ЕНВД может быть уменьшена за счет оплаты услуг страховых компаний, выполненных индивидуальным предпринимателем. Помимо этого, значения взноса также может быть уменьшено за счет оплаты больничного (только первые три дня).
  • В 2017-ом году перечислять страховые взносы в обязательном порядке нужно в адрес ИФНС. Исключение составляют лишь плата в связи с различными травмами.
  • также подверглись обновлению. Для подачи заявления теперь используется обновленная отдельная форма.
  • В случае если индивидуальный предприниматель не смог в установленный срок предоставить данные об уплаченных взносах на травматизм, то начисление будет осуществляться по максимальному тарифу.

Несмотря на все это, система налогообложения ЕНВД в большинстве случаев остается выгодной для за счет того, что сумма налога вычисляется исходя из данных об усредненном доходе. Схема подобного рода позволит значительно сэкономить тем организациям, чья прибыль выше среднего.

Что важно иметь ввиду

Роль и частота применения

Налоговая ставка ЕНВД, как и другие, обладает фискальной ролью. Говоря простым языком, она способствует стабильному пополнению бюджета государства. Региональные муниципальные органы обладают не только правом регулирования видов деятельности, обладающих правом использования единого налога, но и их ограничения, а также внесения изменений в значения ставки.

Например, если спустя определенный промежуток времени, переход на систему ЕНВД не дал ожидаемых результатов спроса, то законодательство субъекта может немного снизить ставку. Это привлечет индивидуальных предпринимателей. Однако стоит отметить, что на следующий год ставка опять может быть увеличена до максимальной отметки в пятнадцать процентов.

Организация, подавшая заявления перехода на систему налогообложения ЕНВД, согласно положениям закона обязуется в срок сдавать квартальную отчетность о своей деятельности. При этом сам владелец организации должен провести вычисления суммы налога.

Без использования ставки провести расчеты на возможно, потому что на ее значение умножается вся налоговая база. Соответственно, при условии сдачи отчётности четыре раза в год, с такой же частотой будет использоваться и налоговая ставка. В свою очередь, это позволит правильно, а главное грамотно, проводить расчеты единого налога на вмененный доход.

Все декларации проходят тщательные проверки в налоговом органе, поэтому индивидуальным предпринимателям рекомендуется не только составлять все грамотно и правильно, но и перепроверять все данные во избежание возникновения последствий.

Формула с объяснениями

Формула расчета единого налога на вмененный доход выглядит следующим образом:

ЕНВД = Вмененный доход х К1 х К2 х 15%

Особенности перехода

Индивидуальные предприниматели, относящиеся к категориям малого и среднего бизнеса, обладают возможностью самостоятельного выбора системы налогообложения. Одной из таких является ЕНВД. Данная система относится к категории специальных.

Для каждой организации в налоговом кодексе прописан ряд требований, необходимых для совершения перехода:

  • Система может использоваться только на тех территориях, где это разрешено.
  • Переход на ЕНВД доступен для предприятий, работающих как по одному, так и по нескольким направлениям деятельности.
  • Ставка по единому налогу на вмененный доход устанавливается законодательством субъектов.
  • Организации, работающие по принципе товарищества или же доверительного управления, не могут воспользоваться описываемой системой налогообложения.
  • Большая часть активов предприятия должна принадлежать именно ему. Доля иных участников не может превышать отметку в двадцать пять процентов.
  • Численность персонала организации не может превышать отметку в сотню человек.

Порядок расчета ставки ЕНВД в 2017 году

Как упоминалось выше, в процессе расчета суммы ЕНВД используется два коэффициента, которые оказывают прямое влияние на показатель базовой доходности. Данный показатели являются отражателями общей инфляции розничных цен на различные виды товаров и услуг за весь год, который предшествует отчетному.

В 2017-ом году, каждый предприниматель, при условии соблюдения требований, может рассчитывать на льготную ставку по налогу. Ее расчет практически идентичен обычной, за исключением нескольких особенностей.

Он выполняется следующим образом:

  • вычисляется произведение всех коэффициентов;
  • получившийся результат округляется до трех знаков;
  • получается число, значение которого находится в диапазоне от пяти тысячных до единицы, это и есть границы К2, то есть, льготная ставка.

Ответственность

В текущем году, меры наказания за различные налоговые нарушения были ужесточены.

Те, которые наиболее распространены, приведены в таблице ниже:

Правонарушение Предусмотренная ответственность (суммы указаны в рублях)
Ведения предпринимательства без становления на учет 10% от общей суммы дохода, но не менее 40-ка тысяч
Срыв сроков подачи заявления о постановке на учет 10 тысяч
Срыв сроков предоставления данных об открытии или закрытии Ответственность отменена
Срыв сроков сдачи декларации 5% от суммы налога, но не менее 10-ти тысяч
Отсутствие оплаты 20% от неуплаченной денежной суммы (40% если неуплата была умышленной)
Срыв сроков предоставления различной информации в налоговые органы 200 за каждый, не предоставленный вовремя документ
  • не предоставление сведений налоговому инспектору;
  • отказ от предъявления документов (перечень указан в налоговом кодексе);
  • предоставление документов, содержащих ложные сведения.
10 тысяч
Уклонение от явки свидетеля без уважительных причин 1 тысяча
Отказ от показаний, дача ложных сведений 3 тысячи

В заключение необходимо дополнить, что все вышеописанные штрафы могут суммироваться между собой в неограниченном количестве.

Всем плательщикам ЕНВД для определения суммы налога нужен такой показатель, как базовая доходность. Это и есть показатель вмененного дохода, то есть такого, который по мнению государства предприниматель получит с единицы показателя физического. Базовая доходность ЕНВД определяется в законодательном режиме и является постоянной величиной.

Условный доход, который, как считает государство, ИП получит с единицы физического показателя, – это и есть базовая доходность. Определяется ее размер согласно статье 346.

Данное значение считается условным, потому что реальный размер доходов, который предприниматель получит, совершая свою деятельность, на показатель базовой доходности не влияет.

Базовая доходность ЕНВД напрямую зависит от вида деятельности, совершаемой предпринимателем. Законодательство установило уровень базовой доходности для каждого вида деятельности отдельно.

Данная величина находится на основании расчетов по таким же видам деятельности и является средней величиной.

Размер дохода с физического показателя необходим для применения формулы, которую используют для исчисления суммы налога ЕНВД. То есть ею придется пользоваться ежеквартально, готовясь к сдаче отчетности по данному виду налогообложения, а также к оплате суммы налога.

Чтобы найти базовую доходность ЕНВД, необходимо условный показатель, отраженный в статье №346, умножить на физический показатель предпринимательской деятельности. Эта сумма в дальнейшем проходит коррекцию коэффициентами К1 и К2, а затем из нее исчисляется сумма налога за месяц путем умножения на налоговую ставку по ЕНВД, которая равна 15% на общегосударственном уровне, но может отличаться на уровне местном.

Общая формула расчета ЕНВД:

Физический показатель в каждом случае деятельности будет свой. Так, при осуществлении розничной торговли со стационарного места, когда у предпринимателя имеется торговый зал, за физический показатель принимают 1 квадратный метр торгового зала.

Когда розничная торговля из стационарного места совершается без наличия торгового зала, единицей физического показателя служит одно торговое место.

Если деятельность предпринимателя — это оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, то 1 посадочное место принимают за единицу физического показателя.

В том случае, если учитывается деятельность СТО, физическим показателем принимают 1 человека, который является рабочим.

Из этого следует, что величина базовой доходности ЕНВД напрямую зависит от величины физического показателя той деятельности, что осуществляется данным предпринимателем.

Как рассчитать базовую доходность ЕНВД на примерах

Наиболее понятно будет, если рассмотреть расчет базовой доходности на прямых примерах.

Пример 1

ООО «Ключ» осуществляет деятельность по обслуживанию и ремонту автотранспортных средств. В статье 346 описано, что за величину физического показателя в данной сфере принимается количество рабочих, которые участвуют в деятельности. Базовая доходность, согласно этой же статье, в этой деятельности составляет 12 тыс. рублей. На СТО работает 10 человек. Рассчитываем базовую доходность предприятия, которая позже будет использована для исчисления суммы ЕНВД.

  • 12 000*10=120 000 рублей.

Эту сумму может получить предприятие по обслуживанию автотранспортных средств за месяц. Это и есть вмененный доход. Именно его подвергнут коррекции коэффициентами, а затем из полученной суммы исчислят сумму налога ЕНВД.

Пример 2

Татьяна Федорова, являясь ИП, совершает розничную торговлю игрушками на 10 квадратах торгового зала, который находится в торговом центре. Это, по определению статьи 346, розничная торговля из стационарной точки с наличием торгового зала. В такой ситуации за единицу физического показателя принимают 1 квадрат площади торгового зала. Базовая доходность при такой торговле составляет 1 800 рублей. Рассчитаем базовую доходность ЕНВД по данному виду деятельности.

  • 1 800*10=18 000.

Пример 3

Сергей Иванович, являясь ИП, осуществляет наемную перевозку грузов. У него в распоряжении имеется 6 газелей для данной цели, а также 2 машины на ремонте. Согласно НК, количество машин, используемых для перевозки, применяется для расчета базовой доходности. Базовая доходность одного средства – 6 тыс. рублей.

  • 6*6 000=36 000.

Это будет базовая доходность объекта предпринимательства за месяц. Если в следующем месяце Сергей Иванович выпустит для обслуживания отремонтированные 2 машины, то базовая доходность за второй месяц составит:

  • 8*6 000=48 000.

А в следующем месяце Сергей Иванович приобрел еще 1 автомобиль для грузоперевозок:

  • 9*6 000=54 000.

Таким образом, базовая доходность ЕНВДданного предпринимателя за квартал составляет:

  • 36 тыс.+48 тыс.+54 тыс.=138 тыс. рублей.

Подробное видео о том, что такое базовая доходность ЕНВД и как её рассчитать самостоятельно:

Итак, размер базовой доходности определяется на общегосударственном уровне и является суммой, которую может заработать предприниматель с единицы его физического показателя. Это условная величина, на размер которой реальный доход влияния не оказывает. Прямую зависимость она имеет от величины физического показателя, и если он претерпевает изменения, то меняется и базовая доходность ЕНВД предприятия.

06.07.17

11.06.17

19.12.16

02.11.16

27.10.16

29.09.16

31.07.16

27.07.16

26.07.16

06.07.17 Как считать ЕНВД, если изменился физический показатель?

27.10.16 Даже один наемный работник лишает ИП права уменьшать ЕНВД на взносы «за себя»

29.09.16 ИП на ЕНВД и патенте смогут учесть расходы на покупку онлайн - касс

27.07.16 Премия от поставщика за выполнение условий договора может считаться доходом по «вмененной» деятельности

26.07.16 Как уменьшить ЕНВД на взносы при наличии нескольких торговых точек

23.06.16 Совмещение режимов: если персонал ИП занят только в деятельности на ЕНВД, его взносы «за себя» налог по УСН уменьшают полностью

19.05.16 Арендованный персонал учитывается для ЕНВД

25.01.16 «Правило 5%» вмененки не касается

10.12.15 Минфин пошел на попятную: 1% со «сверхдохода» ИП все-таки входит в спецрежимный вычет

11.06.17 Базовая доходность ЕНВД в 2017 году

19.12.16 Распределение расходов при совмещении ЕНВД и УСН

02.11.16 Порядок ведения раздельного учета доходов и расходов

31.07.16 Расчет физических показателей для ЕНВД 2015–2016

20.07.16 Коэффициент-дефлятор ЕНВД К1 на 2015–2016 годы

Общие правила расчета ЕНВД

ЕНВД — федеральный налог, которым облагаются некоторые виды деятельности, например, розничная торговля, работа ресторанов, кафе, баров, бань, грузоперевозки, транспортные услуги. Особенность вмененки — размер налога к уплате рассчитывается не из реального дохода, а из предполагаемого.

Преимущество налога состоит в том, что предполагаемый доход зависит от ряда физических показателей (численность сотрудников, площадь магазина или кафе, количество автомобилей) и коэффициентов-дефляторов (они призваны регулировать налоговые поступления в бюджет в зависимости от инфляции и территории осуществления деятельности). То есть расчет вмененного дохода и уплачиваемого по нему налога тесно связаны с реальными условиями осуществления деятельности компанией.

По общему правилу налоговая ставка по ЕНВД равна 15%. Однако Правительство РФ приняло решение о введении льготных ставок.

ЕНВД можно совмещать и с другими налоговыми режимами, например, ОСН или УСН. Чтобы правильно рассчитать в этом случае физические показатели ЕНВД 2015- 2016 годов и сумму вмененного налога к уплате, нужно организовать раздельный учет.

Как это сделать, читайте .

При раздельном учете с доходами не возникает сложности, а вот как быть с расходами, например, на бухгалтеров, которые задействованы в деятельности по всем налоговым режимам?

С этим вопросом вам поможет разобраться публикация .

Вмененщик может уменьшить сумму налога к уплате на размер страховых взносов, перечисленных за сотрудников. Для предпринимателей без персонала законодательство разрешает уменьшать ЕНВД на платежи в ПФР за самого себя в полном размере. Если раньше с этим не возникало проблем, то с введением обязанности ИП уплачивать дополнительно 1% от дохода свыше 300 000 рублей, возникли сложности. Бизнесменов интересует, можно ли теперь уменьшать вмененный налог на полную сумму взносов в ПФР за самого бизнесмена.

ВАЖНО! Во всех публикациях мы приводим ссылки на законодательные акты, письма чиновников и судебные решения, чтобы в случае возникновения спора с инспекторами вы могли аргументировать свою позицию.

Величина физического показателя ЕНВД

Для фирмы на ЕНВД величина физического показателя 2015 -2016годов имеет решающее значение при расчете налога. Остальные составляющие формулы для расчета ЕНВД определяются законодательством, а вот физический показатель для декларации по налогу предоставляет сама фирма.

В связи с этим возникают вопросы: что такое физический показатель, чем отличаются физические показатели разных видов деятельности и как правильно определить их размер.

Ответы на все эти вопросы есть в статье .

С величиной физического показателя ЕНВД тесно связано понятие «базовая доходность» — предполагаемый доход в месяц на единицу физического показателя. В статье вы найдете формулу расчета вмененного налога и размеры базовой доходности для всех видов деятельности, подпадающих под ЕНВД.

Коэффициенты-дефляторы К1 и К2

Коэффициенты-дефляторы в расчете ЕНВД призваны корректировать сумму налога в зависимости от 2 факторов. Коэффициент К1 учитывает уровень инфляции и повышает размер вмененного налога. Его устанавливает Министерство экономического развития ежегодно.

Коэффициент-дефлятор К2 устанавливают местные власти для каждого муниципалитета. Экономический смысл К2 — регулирование налоговой нагрузки на бизнес в зависимости от территориальных условий работы бизнесмена. Коэффициент-дефлятор К2 не может быть больше 1. Размер К2 можно узнать в местной ФНС.

Вычисление размера вмененного налога не представляет сложности. Единственный аспект, в котором могут возникнуть вопросы, — это расчет величины физического показателя ЕНВД .