Идеи и советы по ведению бизнеса, бизнес-идеи

Налогообложение енвд для ип. Что такое вмененка и как по ней работать. Налоговый период и срок уплаты налога енвд

В данной статье мы рассмотрим отчетность ИП на ЕНВД без работников, разберем примеры расчета и сложные случаи. Одним из самых выгодных режимов для ИП без работников считается ЕНВД ввиду минимального количества сдаваемых отчетов. Порядок применения данного спец. режима регламентирован главой 26.3 НК РФ.

Преимущества и недостатки ИП на ЕНВД без работников

ЕНВД применяется наряду со стандартными системами налогообложения. Совмещать же его можно лишь с ОСНО и ПСН. При условии ведения раздельногорасчета доходов и затрат от сделок подпадающих под виды деятельности.

Проблема возникает, если компания несет налоговые убытки, достаточные для компенсации роялти. Нулевой чистый доход не приводит к уплате налога на прибыль в Новой Зеландии, и поэтому иностранные налоговые кредиты теряются. В отличие от потерь, иностранные налоговые кредиты не могут быть перенесены и использованы в более позднем году, они просто теряются.

Даже если иностранные налоговые кредиты могут быть использованы, они не приводят к выдаче кредитов Новой Зеландии, и поэтому полное распределение акционерам полученных роялти будет создавать неэффективность налогов, если не будет рассмотрена альтернативная структура.

К преимуществам данного режима можно отнести следующие моменты:

  • Освобождение от расчета и перечисления НДС, НДФЛи налога на имущество, которое используется в работе предпринимателя;
  • Освобождение от сдачи бухгалтерской отчетности(подп. 1 п. 2 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Соответственно, отпадает необходимость оплачивать услуги бухгалтера;
  • Право не использовать ККТ, при условии выдачи покупателюдокументов, подтверждающих получение денежных средств, таких как товарный чек, БСО, квитанция и проч.

Из отрицательных сторон стоит отметить:

Компании должны быть осторожны, чтобы не попасть в ловушку роялти и получить доход, как обсуждалось выше. Вопрос, который следует решить, заключается в том, как получить доступ к капиталу, поскольку он не может быть выплачен как дивиденд, свободный от налогов. Доступ к приросту капитала акционерами возможен только путем извлечения компании и распределения прибыли. Это может быть нежелательно, в зависимости от уровня другой деятельности в компании. Новозеландскую компанию можно приобрести с учетом акций в иностранной холдинговой компании. Продавцы Новой Зеландии, которые ранее владели акциями новозеландской компании, теперь имеют долю меньшинства в иностранной компании. Вопрос заключается в том, как акции в иностранной компании будут облагаться налогом в руках новозеландских поставщиков. Правила Фонда иностранных инвестиций Новой Зеландии предоставляют некоторые исключения, но они не имеют широкого применения. Необходимо проявлять осторожность, чтобы избежать непреднамеренных последствий. Большинство из них могут быть разрешены или, по крайней мере, смягчены с помощью раннего структурного планирования.

  • Ограничения в видах деятельности, подпадающих под ЕНВД;
  • Не предусмотрена нулевая отчетность. Если деятельность не ведется рассчитать и уплатить налог все равно придется;
  • Решения о применении или отмене ЕНВД принимают местные органы власти;

Важно! ИП-спецрежимник обязан соблюдать правила ведения кассы и расчетных сделок с денежной наличностью или безналичными формами оплаты (п.5 ст. 346.26 НК РФ ).

Небольшие инвестиции времени и затрат с самого начала могут приносить огромные дивиденды с точки зрения сохраненных разочарований и ненужных налоговых издержек. Целесообразно планировать заранее и быть готовым к налоговым ловушкам, которые неизбежно поймают неосторожных.

И в день публикации этих статистических данных Комиссия представила первый справочный материал для обсуждения дебатов по законопроекту о Европейских социальных правах. На противоположном конце были Румыния, Болгария, Литва и Латвия. Напротив, это сокращение было в восьми государствах-членах: Чешской Республике и Соединенном Королевстве.

Когда ЕНВД применять нельзя?

Ограничения в ЕНВД предусмотрены п.2 ст. 346. 26 НК РФ. ИП не могут использовать данный режим, если:

  • средняя численность персонала выше 100;
  • площадь помещения для торговли в розницу или залов кафе, ресторанов, столовых и др.общепитасвыше 150 м 2 ;
  • площадь гостиниц, квартир, и проч. для временного жилья свыше 500 м 2 ;
  • используется свыше 20 ТС (при авто услугах);
  • предоставляются услуги общепита в школах, садах, больницах и проч. Социальных организациях (пп. 4 п.2.2 ст. 346.26 НК РФ);
  • при ведении совместного или обычного товарищества;
  • на территории МО представлен торговый сбор;
  • ИП перешел на ЕСХН и продает через точки общепита или торговли произведенную им продукцию;
  • сдает в аренду АЗС.

Если какой-либо из вышеперечисленных пунктов будет нарушен, ИП «автоматически» переводится на стандартную систему.

Чешская Республика всегда принадлежала одной трети стран с самым низким общим налогом, соответственно, налогообложение уменьшалось пропорционально отставке. неспособность поддержать МСП в выживании, развитие. Помощь в сокращении корпоративного налогообложения не способствует развитию экономики; даже платежеспособный бизнесмен, если он не убежден, что развитие принесет прибыль, он будет хранить в драгоценных камнях, драгоценных металлах, землях. Он не сделал ничего для содействия занятости, за исключением уменьшения помощи в незабываемых обстоятельствах.

Отчетность ИП на ЕНВД без работников в ФНС

в органы ФНС минимальна: 1 декларация в квартал – ЕНВД.До 20 числа месяца, идущего за отчетным необходимо предоставить декларацию по ЕНВД.А до 25 числа – оплатить. В таблице ниже представлены периоды подачи отчетности в ФНС

Формула для расчета налога:

ЕНВД = БД × ∑ФПза кв × К1 ×К2 ×15%,

Как только принцип налогообложения прибыли в стране, где он создается, тарифы гармонизируются рыночными силами. Чрезмерное налогообложение прибыли приведет к оттоку капитала, снижение налогов, чем потрепанной репутации чешской бизнес-среды не позволит социальным партнерам под давлением со стороны правительств, в частности, соседних государств-членов.

Налоги по производству и импорту были наиболее значительными в 13 государствах-членах, чистые социальные пособия по 9 и налоги на доходы и имущество в 6 государствах. Богатство и доходы были наиболее подвергнуты налогообложению в Дании, Швеции, Бельгии и Финляндии.

БД – базовая доходность

∑ ФП за кв – сумма физических показателей помесячно

К1 – единый коэффициент, устанавливаемый для каждого плательщика ЕНВД (В 2016 г. равен 1,796 ).

К2 –коэффициент, устанавливаемый МО;

К2 можно найти на сайте администрации каждого муниципалитета или на сайте ФНС в разделе документы.

Как видно из данной формулы, размер налога не зависит от полученного дохода. Для расчета учитывается усредненный доход, определяемый на уровне гос.власти. В таблице ниже представлена базовая доходность (БД), сумма физических показателей и вид деятельности.

Акции категорий налогов в зоне евро незначительно отличаются. Основная часть налоговых поступлений исходит из чистых взносов в фонд социального страхования, налогов на производство и импорт и налогов на доходы и имущество. Методы и определения Данные собираются Евростатом на основе Европейской системы национальных и региональных счетов.

Это единая ставка налогового бремени. Он включает в себя широкий спектр систем социального обеспечения в Европейском союзе. Налоги определяются как текущие обязательные платежи правительствам или учреждениям Европейского Союза. Налоги на производство и импорт, включая налог на добавленную стоимость, ввозной пошлины, акцизов и акцизов, гербовые сборы, налоги на заработную плату, налоги на загрязнение окружающей среды, и многое другое.

БД (базовая доходность) в мес. (руб.)

Вид деятельности

7 500 Кол-во чел., включая ИП Предоставление услуг (бытовых)
7 500 Кол-во чел., включая ИП Предоставлениевет. услуг
12 000 Кол-во чел. + ИП Услуги по обслуживанию ТС (мойка, ремонт, ТО)
50 Площадь парковки (м 2) Предоставление мест на платных парковкахдля ТС
6 000 Кол-во ТС Предоставление услуг по доставке грузов
1 500 Кол-во посадочных мест Предоставление услуг по автоперевозке пассажиров
1 800 Площадь точки для торговли (м 2) Розница в магазинах
9 000 Кол-во мест, предназначенных для торговли Розница, площадь меньше 5 м 2
4 500 Кол-во сотрудников, включая ИП Разносная и развозная розница
4 500 Кол-во терминалов Продажа ТМЦ через торговые терминалы
1 000 Площадь помещения (м 2) Предоставление услуг общепита (с залами)
4 500 Кол-во сотрудников + ИП Предоставление услуг общепита (без залов)
3 000 Площадь (м 2) Реклама (афиша) на баннерных конструкциях
4 000 Площадь (м 2) Реклама с авто сменой рисунка
5 000 Площадь табло (м 2) Реклама (афиша) на электронных табло
10 000 Кол-во ТС Реклама (афиша) на кузове ТС или в салоне
1 000 Площадь (м 2) Предоставление услуг по размещению и проживанию на время
6 000 Кол-во точек для торговли или общепита Арендамест для торговли или общепита (площадью до 5 м 2)
1 200 Площадь (м 2) Арендамест для торговли или общепита (площадью свыше 5 м2)
10 000 Кол-во земельных наделов Арендаземли для установкимест общепита или торговли (площадь до 10 м 2)
1 000 Площадь(м 2) Аренда земли для установки мест общепита или торговли (площадь более 10 м2)

Однако существуют налоги, которые уплачиваются вне зависимости от выбранной системы:

Налоги на доходы, имущество и т.д. включая налоги юридических и физических лиц, налог на прибыль на холдинговую прибыль, платежи домохозяйств за лицензии на владение или использование автомобиля, охота или рыбалка, текущие налоги на капитал, которые регулярно уплачиваемые.

Чистые социальные взносы являются фактическими или вмененными взносами домохозяйств в схемы социального страхования для выплаты социальных пособий, подлежащих выплате. К ним относятся «реальные» социальные взносы со стороны работодателей, текущие социальные взносы домашних хозяйств, вмененные социальные взносы и вклад домашних хозяйств. Из вышеперечисленных пунктов вычитаются общественно оплачиваемые услуги; это приведет к чистым взносам в систему социального обеспечения. Фактические социальные взносы - это взносы, выплачиваемые работодателями или работниками или индивидуальными предпринимателями или личные или незастрахованные социальные риски.

  1. Водный;
  2. Добыча полезных ископаемых;
  3. Акцизы;
  4. Транспорт и проч.

Пример #1. Расчет ЕНВД для ИП

ИП занимается розничной продажей продуктов. К2 для МО в месте регистрации ИП равен 0,306. Площадь магазина составляет 48 м 2 . Из них 38 – торговая и 10 – подсобная.

ЕНВД = 1 800 × (38 + 38 + 38) × 1 796 × 0,306 × 15%

ЕНВД = 16 915,93 руб. за квартал

Налоговый период и срок уплаты налога енвд

Вмененные социальные взносы подлежат выплате в рамках нефинансируемых схем социального страхования. Чистые социальные взносы также включают в себя две операции, связанные с системой пенсионного обеспечения, когда такие системы включены в сектор государственного управления.

Однако показатели по сравнению с предыдущей статистикой не изменились. Из-за карманных расходов, в соответствии с частыми обсуждениями, не выплачивается размер пенсий, государство должно быть настроено. Однако стоимость быстрой трансформации чешской экономики на рынок потребовала постепенного поступления от накопленных взносов около 330 млрд. Чешских крон. Если государство будет пожинать возвращения, система социального обеспечения без серьезных фундаментальных изменений может длиться в течение многих десятилетий, это может быть сделано с точки зрения новых налогов и принимая во внимание соответствующие элементы европейского дизайна социального столба налоговая система тщательно обсуждается.

ИП-спецрежимник без НР имеет право уменьшить до 100% исчисленныйналог на сумму уплаченныхвзносов в ФФОМС и ПФР.

Предположим, что ИП оплатил в ПФР за квартал 18 000 руб.

16 915,93 – 18 000 = -1 084, 07 руб.

Таким образом, перечислять ЕНВД за исчисляемый период не нужно.

Взаимодействие ИП на ЕНВД с фондами

Отчетность ИП в ФСС

ИП на ЕНВД без НР нет необходимости в сдаче отчетности в органы ФСС.

Однако в случае добровольного страхования ИП ежеквартально до 15 числа должен предоставить форму 4а-ФСС.

Отчетность ИП в службу статистики

Отчетность ИП на ЕНВД без работников предоставляется в органы гос. статистики лишь по запросу куратора. При этом спецрежимник предварительно будет извещен по средством почтового отправления с вложением необходимой формы отчета или по телефону.

Кроме того на сайте Госкомстата есть список компаний и ИП, которые попадают под выборочное наблюдение. Если требование не получено, в срок до 31.03 стоит проверить наличие фамилии ИП в данном списке или же обратиться в управление статистики по месту учета, так как штрафы за несвоевременную сдачу отчетности с января 2016г. значительно увеличены.

Отчетность ИП в ПФР

Начиная с 2012 г. ИП без наемных не отчитываются в органы пенсионного фонда за себя. В обязанность им вменяется лишь оплата страховых взносов и взносов в фонд мед. Страхования.

Страховая часть = 26% от МРОТ

ФФОМС = 5,1% от МРОТ

В 2016 г. МРОТ = 6 204 руб.

Расчет будет следующий

Страх часть: 6 204 × 26% × 12мес = 19 356,48 руб. в год (или 1 613,04 в мес.)

ФФОМС: 6 204 ×5,1% × 12 мес = 3 796,85 руб. в год (или 316,40 в мес.)

Данные суммы можно перечислять ежемесячно, раз в квартал или в год строго до 31.12.

Если сумма дохода превышает 300 тыс. руб. ИП на ЕНВД должен оплатить 1 % сверх данной суммы.

Пример # 2. Расчет платежей в ПФР

Для расчета воспользуемся предыдущим примером:

1 800 × 114 × 1,796 × 0,306 = 112 772,99 руб.

112 772,99 руб. – расчетная сумма дохода (налоговая база для расчета ЕНВД).

Предположим, что наш ИП работал в течение всего года, тогда

112 772,99 руб. × 4 квартала = 451 091,98 руб.

451 091,98 руб. – сумма предполагаемого дохода за год. Данная цифра выше 300 тыс. Соответственно спецрежимнику необходимо оплатить 1 %.

451 091,98 руб. – 300 000 = 151 091,98 руб.

151 091,98 руб. × 1 % = 1 510,92 руб.

Данную сумму необходимо перечислить в бюджет не позднее 01.04

Важно. При перечислении взносов с доходов более 300 тыс. КБК с 2016 г. отличается от КБК для страховых взносов.

Когда необходимо ИП на ЕНВД отчитаться по НДС?

  1. При импорте ТМЦ на территорию РФ (п.4 ст. 346.26 НК РФ);
  2. В случае продажи МПЗ покупателю с выделением НДС и выставлением счета-фактуры (п.6 ст. 173 НК РФ);
  3. При аренде имущества у органов гос. власти (администрации МО)
  4. Прочие операции, указанные в ст. 161 НК РФ.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос №1 . Можно ли применять ЕНВД в интернет магазине (продаже по образцам, в режиме шоу-рум)?

Ответ: продажа ТМЦ вышеуказанными способами имеет отношения к розничной торговле, а равно и к ЕНВД. В данном случае необходимо применять УСНО или ОСНО (Письмо Минфина от 02.10.2015 N 03-11-11/56566 ).

Вопрос №2 . Можно ли отделить торговый зал от подсобных помещений при помощи витрины и исчислять ЕНВД с меньшей площади?

Ответ: нет. Вспомогательные залы должны быть отделены от площади для торговли только в правоустанавливающих документах. При этом разграничение площади переносными конструкциями, в случае проверки инспекторами, повлечет доначисление налога и штрафные санкции. Судебные инстанции в данном случае будут на стороне налоговиков (постановление АС Уральского окр. от 20.05.2016г. N Ф09-3964/16 ).

Вопрос №3. Можно ли уменьшить размер ЕНВД на сумму перечисленных взносов с сумм доходов превышающих 300 тыс. руб.

Ответ: да. Соответствующие пояснения по данному вопросу содержатся в письме Минфина от 07.12.2015 N 03-11-09/71357. При этом если сумма взносов оплачена до 31.12, то можно уменьшить налог за 4 кв., если с января по март, то за 1 кв. следующего года.

Вопрос №4. Может ли ИП осуществляющий бытовые услуги привлекать «арендованный» персонал, а в декларации указывать только себя?

Ответ : нет. При расчете налога, где ФП является персонал, учитывать необходимо всех занятых во «вмененке» сотрудников вне зависимости от того оформлены ли они или нет (письмо Минфина от 28.04.2016 N 03-11-09/25903 ).

Вам понадобится

  • - заявление о постановке на учет ЕНВД-1 или ЕНВД-2;
  • - декларация по ЕНВД;
  • - учет физических показателей по ЕНВД.

Инструкция

Ранее применение ЕНВД носило обязательный характер. Предприниматель, который попадал под применение данного налогового режима, обязан был в течение пяти дней после начала деятельности встать на учет. Иначе ему грозил штраф. Теперь у предпринимателей есть свобода выбора - применять УСН (ОСНО) или ЕНВД.

Для того, чтобы начать применять ЕНВД, необходимо написать заявление, в котором уведомить налоговую об этом. Заявление подается по строго установленной форме, для ИП - это ЕНВД-2, для организаций - ЕНВД-1. Передавать его нужно в налоговую по месту регистрации ИП и ООО или по месту ведения деятельности. Датой начала использования ЕНВД будет дата, указанная в заявлении налогоплательщика. Главное, чтобы налогоплательщик успел встать на учет по ЕНВД в течение 5 дней после начала такой деятельности. Перейти на вмененку по закону не могут налогоплательщики с численностью свыше 100 человек, а также компании с долей участия в них других организаций не менее 25%.

Налоговая ставка по ЕНВД установлена в размере 15%. При этом налогооблагаемая база зависит не от реального дохода, а от физических показателей: количества работников, посадочных мест, транспортных средств, площади помещения и пр. При расчете налога учитывается фактическое количество дней, в которых компания (ИП) вела свою деятельность. Налоги ЕНВД уплачиваются по итогам каждого квартала до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Для расчета налога ЕНВД за месяц базовую доходность (она зафиксирована законодательно для каждого вида деятельности) необходимо умножить на величину физического показателя и на коэффициенты К1 (в 2014 г. он составляет 1,672) и К2 (в каждом регионе он свой). Затем нужно полученное число разделить на количество календарных дней месяца и умножить на количество дней, когда компания вела вмененную деятельность.

Плательщики ЕНВД освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль или НДФЛ, имущественного налога. Стоит учесть, что на ЕНВД невозможно учесть понесенные расходы.

Вмененные налоги можно уменьшить на уплаченные страховые взносы в фонды за ИП и работников. При этом ИП с работниками и ООО могут уменьшить налог с ограничениями до 50%. Для ИП без работников ограничений не предусмотрено, они уменьшают налог до 100%.

Бухгалтерская и налоговая отчетности при ЕНВД сведены к минимуму. Предпринимателям достаточно по итогам квартала сдавать декларацию по ЕНВД (до 20 числа месяца, следующего за концом квартала). Вести учет доходов и расходов им не нужно, только в случае совмещения нескольких налоговых режимов.

Особый контроль налоговая устанавливает за учетом физических показателей на ЕНВД. Если в таком качестве выступает количество работников, то необходимо вести все кадровые документы и учет рабочего времени. Для розничной торговли физическим показателем является торговая площадь, поэтому у компании должен быть на руках договор аренды с указанием площади магазина.