Идеи и советы по ведению бизнеса, бизнес-идеи

Налоговая ответственность за деятельность без регистрации ип. Последствия незаконной предпринимательской деятельности

Нелегальный бизнес является довольно частым правонарушением в сфере малого предпринимательства. Это связано с тем, что каждый начинающий бизнесмен действует по принципу "пока перед дверью нет очереди из клиентов, нет необходимости официально регистрировать дело".

В этом есть холодный экономический расчёт: если нет прибыли, нечем платить налоги и прочие платежи. А в случае регистрации бизнеса их нужно будет платить в любом случае, даже если личное дело в убытке. С одной стороны, государство это понимает, поэтому существующее законодательство позволяет начинающему предпринимателю сделать первые шаги в своём бизнесе без регистрации легально. Но проблема в том, что грань между легальной деятельностью, правонарушением и даже преступлением в этой сфере очень тонкая. Где же проходит грань законности?

Понятие незаконного бизнеса

Чтобы понять, что собой представляет незаконная предпринимательская деятельность, нужно дать определение её законной форме. Предпринимательская деятельность – это систематическая деятельность, основанная на собственном планировании, капитале и рисках, направленная на получение прибыли.

Следовательно, незаконная предпринимательская деятельность - это вышеописанная деятельность, совершаемая полностью или частично вне правового поля. При этом её нелегальность может выражаться разными факторами.

Виды нелегального предпринимательства

Бизнес будет считаться незаконным, если фактически совершаемая деловая активность находится вне правового поля, либо она связана с использованием или оборотом запрещённых товаров. Например, организация торговли людьми является незаконным бизнесом. В данном случае незаконность определяется сутью осуществляемых деяний.

Деловая активность будет незаконной и в том случае, если осуществляется без регистрации в установленном законом порядке, без получения соответствующих лицензий и разрешений либо при систематическом нарушении установленных лицензионных условий или норм. Так, если гражданин продаёт петарды в переходе, он осуществляет нелегальный бизнес сразу по нескольким признакам: осуществляет деятельность без регистрации, в неустановленном месте, без лицензии. В то же время частная медицинская клиника, зарегистрированная в установленном законом порядке, имеющая лицензию, но практикующая приём родов на дому, также будет вне правового поля, так как нарушает лицензионные условия.

Субъекты незаконного предпринимательства

Субъектами легального бизнеса могут быть частные предприниматели и коммерческие организации, а также государственные и муниципальные предприятия.

Субъектами же незаконной хозяйственной деятельности может быть намного более широкий круг лиц. Так, незаконный бизнес может осуществлять физическое лицо, которое не является индивидуальным предпринимателем, политические партии и прочие некоммерческие организации, которым запрещено заниматься бизнесом, субъекты властных полномочий (государственные органы власти и органы местного самоуправления, а также чиновники).

Особым субъектом незаконного бизнеса является организованная группа лиц, которая несёт за подобную деятельность более тяжёлую и обязательно уголовную ответственность.

Ответственность за нелегальный бизнес

Если бизнес попадает под определение "незаконная предпринимательская деятельность", наказание может настичь его владельцев в любой момент. Нелегальный бизнесмен может быть привлечён как к административной, так и к уголовной ответственности, а также к ответственности по гражданско-правовым обязательствам.

Основанием для привлечения к административной ответственности является сам факт нарушения порядка ведения собственного дела. Для привлечения к уголовной ответственности важен факт нанесения существенного ущерба государству или гражданам в виде подвергания их опасности либо нанесения убытков.

Гражданско-правовая ответственность является производной от административной или уголовной, может возникать только при частном обращении пострадавших лиц в суд.

Административная ответственность за нелегальное предпринимательство

Под административную ответственность попадает наименее социально опасная незаконная предпринимательская деятельность. КоАП предусматривает за такой бизнес штраф с конфискацией средств осуществления такого правонарушения или без такового.

Лица, виновные в таких проступках, привлекаются к административной ответственности исключительно по факту его совершения. То есть, например, женщина в переходе продаёт цветы, и правоохранительными органами или налоговой инспекцией было установлено, что эта женщина занимается этим регулярно, при этом не является индивидуальным предпринимателем или чьим-то наёмным работником.

В этом случае такого дельца привлекают к ответственности. При этом не имеет значения, сколько прибыли она получила на протяжении месяца или всего периода деятельности. Строгость ответственности зависит от того, привлекается лицо в первый раз или является злостным нарушителем законодательства.

Привлечь к административной ответственности могут органы полиции, прокуратуры, федеральной налоговой службы, органы лицензирования. Само же наказание устанавливает только суд в соответствии с частью 1 ст. 14.1 Кодекса об административных правонарушениях. Административный штраф за незаконное предпринимательство составляет до 2-х тысяч рублей.

Уголовная ответственность за нелегальный бизнес

Статья 171 УК РФ «Незаконное предпринимательство» устанавливает уголовную ответственность за нелегальный бизнес. Наказание за такое деяние возможно только в случае получения от него прибыли свыше 250 000 рублей либо же за организацию собственного дела без регистрации и получения разрешений, если это привело к причинению вреда людям.

Также к уголовной ответственности привлекают за осуществление запрещённой деятельности или оборот запрещённых товаров. То есть за любое деяние, занятие которым является составом отдельного преступления. Таким образом, любая хозяйственная деятельность вне правового поля, доход от которой превышает 250 000 рублей, уголовно наказуема. Также не избежать уголовной ответственности за такой бизнес торговцам людьми, наркоторговцам и прочим преступным элементам, регулярно нарушающим уголовный закон для получения прибыли.

То есть фактически к уголовной ответственности за незаконное предпринимательство можно привлечь и сотрудников официально зарегистрированной фирмы, если она осуществляет свою деятельность нелегальным способом.

Уголовная ответственность может выражаться как в штрафе с конфискацией, так и в лишении свободы. Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность и конфискация обычно грозят уклоняющимся от регистрации, а лишение свободы - незаконным бизнесменам, организаторам теневых фирм, которые своими действиями причиняют ущерб своим клиентам либо подвергают их опасности (например, незаконная медицинская практика).

Незаконный бизнес и уплата налогов

Одним из факторов привлечения незаконного предпринимателя к ответственности является получение прибыли, которая не облагается налогом. Но что, если теневой делец платит налоги? Дело в том, что разовая или непостоянная деятельность без официальной регистрации в органах ФНС не квалифицируется как незаконное занятие предпринимательской деятельностью, но в таком случае лицо, осуществляющее такую деятельность, должно задекларировать свои доходы и заплатить с них налог.

Допустим, частное лицо совершало непостоянную деятельность, регулярно платило налоги, но со временем деловая активность становилось всё более частой и в конце концов стала систематической. При этом деловая активность не является незаконной по своей сути (например, торговля семечками) и не требует лицензий и прочих разрешительных документов.

Будет ли такое лицо привлечено к ответственности за незаконный бизнес? С одной стороны, закон не предусматривает снисхождения для таких лиц. С другой стороны, если платить налоги, ФНС будет всегда знать, осуществляются такие деяния систематически или нет. Поэтому, когда доход начнёт учащаться, частное лицо с большой вероятностью получит предупреждение о необходимости зарегистрироваться. Проигнорировав предупреждение, теневой делец справедливо получит свой административный штраф.

Что касается уголовной ответственности, то такой бизнесмен просто не успеет заработать 250 000 рублей, так как будет оштрафован по административной статье, после чего без колебаний зарегистрируется. Если же он опять продолжит нарушать закон, то уголовная ответственность наступит непременно, закономерно и справедливо. Из этого следует, что частное лицо, исправно платящее налоги, вряд ли получит повестку в суд как снег на голову. А вот граждане, у которых в тени процветает незаконная предпринимательская деятельность, наказание рискуют получить по всей строгости закона.

Гражданско-правовая ответственность за нелегальный бизнес

Обнаружение контролирующими органами незаконного бизнеса непременно приводит к его прекращению и признанию незаконными всех заключённых в его рамках соглашений. В таком случае у нелегального предпринимателя возникают гражданско-правовые обязательства перед своими клиентами, а именно: вернуть полученные средства, а также выплатить неустойку, предусмотренную гражданским законодательством.

В данном случае ответственность ляжет на плечи не только лица, непосредственно принимавшего деньги, но и на всех участвовавших в организации незаконного бизнеса. Потребовать возврата денежных средств и компенсации контрагенты нелегального дельца могут в течение трёх лет с того момента, когда они узнали о его работе вне правового поля. Потребовать возврата денег могут и клиенты, которые получили ожидаемую услугу или товар, но недовольны его качеством. При этом они могут предъявить свои претензии также в течение трёх лет.

Гражданско-правовая ответственность может коснуться не только юридического лица как субъекта правонарушения, но и его учредителей за незаконное участие в предпринимательской деятельности, хотя фактически они могли только получать дивиденды. Ответственность учредителей ограничивается их долями или установленной уставом суммой.

Действия, которые влекут за собой признание предпринимательской деятельности незаконной

Легальный бизнес может быть признан незаконным, если будет отменена государственная регистрация индивидуального предпринимателя или юридического лица, а также будут признаны недействительными его учредительные документы, лицензии и разрешения. Дело в том, что такие действия означают, что предприятие или индивидуальный предприниматель никогда легально не работали. Таким образом, если такие нелегальные бизнесмены своими действиями нарушили чьи-то права, то они могут быть привлечены к ответственности за незаконное предпринимательство. Ответственность в данном случае выражается в том, что все совершенные таким субъектом хозяйствования сделки могут быть признаны недействительными по решению суда.

Как написать жалобу на незаконного бизнесмена

Жалобу на незаконного дельца есть смысл писать тогда, когда вы хотите, чтобы он прекратил свою деятельность. Если же вы просто хотите компенсации причинённого морального и материального ущерба, то такая жалоба не поможет. Но если незаконный предприниматель нарушает общественный порядок и правила эксплуатации помещений, например поместил производство в жилом доме и тем самым ставит под угрозу безопасность жильцов и нарушает спокойный уклад жизни, то имеет смысл написать жалобу в компетентные органы о том, что производиться незаконная предпринимательская деятельность.

Куда жаловаться в этом случае? Такие обращения рассматривают полиция, прокуратура, ФНС, а также органы-лицензиаты. Выбрать правильный орган для подачи жалобы очень важно, чтобы не получить отказ по причине отсутствия необходимой юрисдикции для её рассмотрения. Полиция рассматривает жалобы на таких нелегальных бизнесменов, как торговцы чем-либо в переходах, производители самогона и т.д. Органы Федеральной налоговой службы рассматривают подобные жалобы относительно незаконных предпринимателей, нелегальность которых связана с отсутствием регистрации или определённого разрешительного документа, выдаваемого органами ФНС, либо на имеющих значительную теневую прибыль. Исходя из такой специфики, писать жалобы в налоговые органы можно, если точно знать, в чём заключаются нарушения такого бизнесмена, а не только потому, что его деятельность вам чем-то мешает.

Органы лицензирования рассматривают жалобы только относительно соблюдения лицензионных условий, а также осуществления бизнеса без лицензий. Здесь тоже вряд ли гражданин, живущий или работающий по соседству, может знать о наличии у подозреваемого дельца того или иного разрешительного документа. Если нарушающий ваши права бизнесмен не настолько мелок, или его нелегальность не настолько явна, чтобы дело рассматривала милиция, либо же вы уже получили отказ, следует обратиться в органы прокуратуры. В прокуратуру можно писать жалобу независимо от характера нелегальной предпринимательской деятельности. Механизм рассмотрения обращений, жалоб и заявлений прокуратурой предусматривает перенаправление заявления в инстанции соответствующей юрисдикции. Поэтому если вы не знаете, куда написать жалобу, лучше обратиться именно туда.

Пожаловаться на незаконное предпринимательство можно, написав заявление о совершении преступления. Жалобу нужно писать в том случае, если незаконный бизнес, по вашему мнению, нарушает ваши законные права или просто мешает нормальному укладу жизни. В этом случае в жалобе нужно описать фактические обстоятельства, которые свидетельствуют о нарушении ваших прав. Если же вы точно знаете, что действия теневого дельца подпадают под квалификацию уголовной статьи, можно писать заявление о совершении преступления.

В данном случае подразумевается крупная незаконная предпринимательская деятельность. УК РФ и УПК РФ требуют придерживаться определённых правил при составлении заявления. Во-первых, в таком заявлении нужно написать, под какую именно статью уголовного кодекса подпадает деятельность вашего обидчика, кроме того, нужно правильно описать его деятельность для подтверждения квалификации незаконного деяния. К тому же вам понадобятся подтверждающие документы и, что самое важное, подтверждение причинения такой деятельностью ущерба лично вам. В просительной части как жалобы, так и заявления о преступлении следует написать, о чём вы просите орган контроля. В шапке документа необходимо указать свои паспортные и контактные данные с номером телефона.

Обжалование решений и протоколов о привлечении к ответственности за незаконную хозяйственную деятельность

Привлечение нелегального бизнесмена к ответственности требует тщательной подготовки и сбора документов, поэтому, если правоохранительный или контролирующий орган всё же решается предъявить обвинение, у него должны быть весомые доказательства. Установленные факты оформляются актом проверки органов взыскания. На основании акта оформляется протокол, с которым у такого органа есть все шансы на победу в суде.

Поэтому протокол нужно обжаловать до того, как его предъявит в суде правоохранительный или контролирующий орган. Обжалование происходит в порядке, предусмотренном КоАП. Обжаловать можно исключительно протокол, хотя ссылаться нужно будет на недоказанность обстоятельств, указанных в акте. Сам акт оспорить нельзя, ведь этот документ лишь подтверждает, что правоохранительный или контролирующий орган провёл проверку и составил своё субъективное мнение о деятельности проверяемого на определённый момент времени.

По результатам рассмотрения суд может отменить протокол или оставить его в силе. Отмена протокола освобождает лицо от ответственности. Рекомендуется сначала обжаловать решение или протокол в вышестоящей инстанции. Таким образом можно, с одной стороны, сэкономить на судебных издержках, а с другой - узнать у вышестоящего органа, какие документы он, а следовательно, и суд, готов принять в качестве подтверждения невиновности.

Если же ведение незаконной предпринимательской деятельности привело к открытию уголовного дела, суда не избежать. Защитить себя самому в уголовном производстве практически невозможно, поэтому придётся нанять адвоката, который изучит дело и максимально защитит интересы правонарушителя. При этом нанимать защитника нужно сразу же после получения первой повестки в полицию или прокуратуру. В редких случаях правоохранительные органы сами закрывают дела до передачи их в суд, если доводы защиты будут конструктивными и убедительными.

Подытоживая всё вышеизложенное, можно прийти к выводу, что незаконное осуществление предпринимательской деятельности опасно, поскольку можно попасть в немилость к закону и даже оказаться за решёткой. При этом можно годами вести собственное дело, не догадываясь о возможных последствиях до момента выявления нарушений. К тому же незаконное предпринимательство негативно сказывается на деловой репутации бизнесмена и даже может стать причиной его вытеснения с рынка недовольными лицами и конкурентами. Попасть под ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность может как крупное нелегальное предприятие, так и простой торговец в переходе. Поэтому лучше заблаговременно позаботиться о регистрации своего бизнеса и получении всех разрешительных документов.

Если человек занимается предпринимательской деятельностью, но своевременно не зарегистрировался юридически, при этом систематически реализует товары или услуги с целью получения прибыли, – он несет ответственность. Вести такого рода деятельность можно только после регистрации в государственных органах, получения лицензии (для отдельных видов бизнеса) и выполнения других требований закона ( и прочее опять же при необходимости).

Если собственник организации не зарегистрирован как или и не посчитал нужным исполнить другие требования в соответствии с законами РФ, касающимися предпринимательской деятельности, которую он ведет и в результате чего получает доход, ему грозит уголовная, налоговая, а также административная ответственность и полагается штраф за незаконное предпринимательство. При незаконном предпринимательстве, если нарушение определили в уголовном порядке, нарушителям полагается соответствующее наказание физического лица.

Наиболее распространенные виды незаконного предпринимательства на 2017 год:

  • Производство, продажа и хранение нелицензированной продукции (это предусмотрено ст. 171.1 УК РФ).
  • Оказание оплачиваемых услуг по строительству, ремонту и обслуживанию автомобилей, бытовой техники и электроники (деятельность не зарегистрирована в налоговой).
  • Оказание оплачиваемых медицинских либо ветеринарных услуг без лицензии.
  • Систематическая сдача недвижимости в аренду.
  • Услуги по аренде транспортных средств за определенную оплату в пользование без уплаты налогов на доходы физлица в соответствии с формой 3-НДФЛ.
  • Деятельность на так называемых стихийных рынках.
  • Ложные сведения при регистрации и в отчетности о состоянии дел организации.

Как определяется незаконное предпринимательство

Определяют нарушения требований юридической регистрации и лицензирования реализованных товаров представители налоговой инспекции, прокуратура. Выявить незаконную деятельность незарегистрированных компаний и ИП может в процессе целенаправленных проверок как налоговая, так и другие уполномоченные органы.

Правовые последствия в процессе нарушения порядка регистрации или лицензирования реализуемых товаров организацией определяют санкции. Выбранная мера наказания при нарушении требований по законодательству касательно незаконной деятельности, а также при отсутствии лицензии и сертификатов реализуемой продукции должна вступить в действие после 2 месяцев со дня их обнаружения.

Наказания за нарушение правил ведения и регистрации бизнеса применяются не позднее 2-месячного срока с момента обнаружения нарушений. Наказание может вступить в силу только в том случае, если с момента выявления нарушений не прошло более 2 месяцев, а сам факт нарушения документально оформлен и своевременно передан в суд. Если одно из вышеперечисленных условий не было выполнено, юридическая сила обвинений теряет свою актуальность.

Варианты наказаний

Если физическое лицо ведет предпринимательскую деятельность незаконно или обходит требования законодательства по ведению этой деятельной, для него может применяться наказание 3 видов ответственности: административной, налоговой, уголовной.

Первый вид наказания – административный. Ст. 14.1 КоАП РФ определяет следующие меры ответственности:

  • При отсутствии юридической регистрации организации положен штраф, размер которого колеблется от 500 рублей до 2 000 рублей.
  • Если отсутствует лицензия на реализуемую продукцию или товары, которые находятся в складском помещении предпринимателя. Размеры штрафов для ИП – от 2 000 рублей с конфискацией товаров; для исполнительных лиц предприятия – от 4 000 рублей.
  • При игнорировании требований лицензирования продукции положены следующие штрафные санкции: штраф от 1 500 рублей для физлиц и от 30 000 рублей для юрлиц. Должностные лица также обязаны выплатить штраф при игнорировании норм и правил оформления лицензии или сертификата качества на продукцию – в размере от 3 000 рублей.
  • За систематические грубые нарушения требований к оформлению лицензии на товары предусматривается запрет на осуществление деятельности с целью получения прибыли на период до 90 рабочих дней либо наложение штрафных санкций: 4-5 тыс. рублей для физлиц, от 40 000 рублей для юрлиц и от 4 000 рублей для должностных лиц.

Касательно налоговой ответственности при ведении незаконного предпринимательства, как гласит ст. 116 НК РФ , могут налагаться такие штрафные санкции:

  • При несвоевременной регистрации предпринимателя в налоговых органах собственник обязан выплатить штраф в размере 10 000 рублей.
  • Если организация не прошла юридическую регистрацию и ведет предпринимательскую деятельность, положен штраф в виде 10% от полученной прибыли с момента начала деятельности, но не менее 40 тыс. рублей

Уголовная ответственность предполагается по ст. 171 УК РФ, применяется в случае приобретения прибыли в крупных размерах и карается штрафом до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы за период до 2 лет, работами сроком до 480 часов или арестом на срок до полугода. Если незаконное деяние совершено организованной группой:

  • Штраф в размере от 100 тыс. рублей до 500 тыс. рублей или заработной платы за первые 3 года работы.
  • Общественные работы юридически ответственных лиц на период до 5 лет.
  • Лишение свободы физ. лица на период до 5 лет совместно со штрафной суммой либо без нее
  • Полную ответственность за нарушение законодательства и ведение незаконной предпринимательской деятельности либо за нарушения в порядке лицензирования товаров несет исключительно собственник организации. При этом не несут ответственность лица, которые заключили с нелегальной организацией трудовой договор о трудоустройстве, арендодатель помещения, которое организация взяла в аренду.

Работа на себя – это не только свобода от начальства, но и ряд обязанностей. В том числе по выплате налогов государству, получению лицензий на выполнение определенных законом услуг или продажу некоторых товаров, а также ряд других обязательств, которые помогают государству тщательнее контролировать работу бизнеса. Это неизбежное зло предпринимательства, с которым предстоит смириться и исполнять требования закона в полной мере. В противном случае ваше нелегальное положение рано или поздно всплывет, и тогда вам точно не поздоровится. Настоятельно рекомендуем сделать правильный выбор!

В процессе осуществления бизнеса многие субъекты хозяйствования иногда по незнанию законов, а иногда умышленно ведут свою деятельность с целью обогащения с нарушением законодательства Российской Федерации. Незаконная предпринимательская деятельность в зависимости от категории и типа нарушения нормативных актов может иметь весьма негативные последствия – от обязательства уплаты штрафов до лишения свободы.

Определение незаконного бизнеса и формы деятельности, подпадающие под него

Незаконное предпринимательство – это ведение деятельности с нарушением существующих правил регистрации, подачи документов и получения лицензий на те типы работ и услуг, которые это предусматривают.

Статья 171 УК РФ определяет следующие виды преступлений, которые относятся к незаконному бизнесу:

  • Оказание услуг, продажа товаров, другая деятельность без проведения регистрации. Такая регистрация предпринимательства осуществляется в любом органе Федеральной налоговой службы и подтверждением является выданное свидетельство государственного образца;
  • Ведение незаконной коммерческой деятельности, которая будет связана с нарушением правил оформления бизнеса. Это может быть отсутствие внесения изменений в деятельность, выполнение работ, которые не предусмотрены указанным в свидетельстве кодом ОКВЭДа;
  • Предоставление документов при осуществлении регистрации юридического или физического лица, либо дальнейшей работе, которые содержат ложные сведения. Сюда относится незаконно оформленная аренда, поддельный паспорт или же документ на имя умершего лица, недействительный ИНН, устав ООО, который не подписан всеми учредителями и содержит искаженные сведения. Как правило, подобные действия ведут к необоснованной регистрации путем введения в заблуждение сотрудников ФНС;
  • Составом преступления также может являться деятельность, осуществляемая без оформленного на нее дополнительного разрешения или полученной лицензии. Это может осуществляться как вовсе без попыток получения разрешительных документов, так и по причине продолжения работы в том же направлении после окончания срока одной лицензии без оформления другой. Одним из наиболее распространенных примеров в пределах нашей страны является нелегальная торговля алкоголем и табачными изделиями. Многие предприниматели, желая сэкономить не оформляют положенные разрешительные документы, но впоследствии, незаконная торговля выливается в огромные суммы штрафов, конфискацию всего подакцизного товара и прочие наказания, предусмотренные нормативными актами.

Уголовная ответственность за предпринимательство, осуществляемое вне рамок закона

Итак, по тексту ст. 171 УК РФ за незаконное ведение предпринимательской деятельности граждане, причастные к таким действиям, могут привлекаться к уголовной ответственности. Текстом данного раздела уголовного кодекса оговаривается, что подобная мера наступает в случае, когда при ведении бизнеса причиняется ущерб в больших размерах гражданам, физ. и юр. лицам или бюджету РФ.

В подобном случае по поводу величины ущерба в УК РФ имеются следующие комментарии:

  • Крупный размер ущерба – тот, который будет превышать сумму в 2,25 млн рублей;
  • Особо крупный размер – в величине, более чем 9 млн. рублей.

В зависимости от состава преступления предусмотрены следующие виды наказаний для отдельных лиц, которые допустили по халатности или же умышленно совершили незаконные действия:

  • При ведении деятельности без получения свидетельства гос. образца о регистрации или же без оформленной лицензии (если она предусмотрена для такого типа бизнеса);
  • Наложение обязательства выплатить штраф. Размер его может колебаться в пределах до 300 тыс. рублей;
  • Штраф, который определяется в величине получаемой зарплаты или другого вида дохода за временной отрезок до двух лет;
  • Выполнение обязательных общественно полезных работ. Срок такой трудовой деятельности может достигать до 480 часов;
  • Лишение лица свободы. Срок такой меры может длиться до 6 месяцев.

Если незаконное выполнение деятельности, связанной с предпринимательством, было организовано группой лиц или же следствием такого бизнеса стало причинение ущерба отдельным лицам или государству в особо крупных размерах, то судебная практика в соответствии с УК РФ приводит к таким мерам наказания:

  • Наложение штрафа, величина которого может колебаться от 100 до 500 тыс. рублей;
  • Штраф, величину которого определяют исходя от заработной платы или другого вида дохода лиц, привлекаемых к ответственности. Размер выплаты может составлять от годовой величины зарплаты до ее суммы за три года;
  • Выполнение работ в принудительном порядке. В таком случае их продолжительность в отдельных случаях может достигать периода пяти лет;
  • Лишение свободы со сроком отбывания наказания до пяти лет. Кроме того, параллельно с такой мерой в зависимости от состава преступления суд может принять решение о наложении штрафа в размере, достигающем 80 тыс. рублей.

Административная ответственность за деятельность, касающуюся предпринимательства

Меньшая мера наказаний, предусматривающая исключительно наложение административной ответственности, определяется в соответствии со статьей КоАП 14.1 и применяется в таких случаях:

  • Ведение деятельности с незначительными нарушениями правил законного оформления бизнеса. В таком случае степень правонарушений определяет суд в соответствии с имеющимися категориями;
  • Продажа товаров, которая запрещена в нашей стране и не может вестись, поскольку не предусмотрена даже выдача никаких разрешений или лицензий;
  • Нарушение существующего закона о рекламе при продвижении своего бизнеса. Это может быть реклама запрещенных товаров, применение каких-либо методов, на которые нет соответствующего разрешения;
  • Нарушение существующих стандартов, которые относятся к правилам и условиям реализации товаров, оказанию услуг, выполнению каких-либо видов работ. Сюда относится нарушение санитарных норм, оказание услуг ненадлежащего качества с причинением ущерба лицам и т.д.;
  • Нарушение существующего правила образования цен на продукты и услуги с учетом их себестоимости и величины отдельной торговой или прочей наценки;
  • Использование не принадлежащих физическому или юридическому лицу брендов и товарных знаков с целью привлечения клиентов и повышения продаж своего товара или услуги;
  • Получение кредита на ведение бизнеса незаконным способом или путем предоставления заведомо ложных данных;
  • Нарушение норм реализации товаров, выделенных в особую категорию

Выявление незаконной деятельности

Выявление незаконного ведения деятельности производится такими способами:

  • плановыми проверками органами налоговой службы;
  • проведением встречных проверок по декларациям;
  • проведением проверок по приложенным накладным на поставку товаров и оказанию услуг;
  • путем рассмотрения жалоб от населения, а также физических и юридических лиц.

В том случае, если по каким-либо причинам хотите пожаловаться на ведение лицом незаконной деятельности, можно написать заявление в один из таких органов:

  • местное отделение полиции;
  • отдел экономической безопасности;
  • прокуратуру;
  • отделение Федеральной налоговой инспекции.

Текст заявления не имеет строгой типовой формы, но для того, чтобы его приняли к рассмотрению, должен содержать в себе такие сведения:

  • ФИО лица, которое осуществляет незаконное ведение бизнеса;
  • В чем состоит само нарушение (отсутствие лицензии, данные о регистрации, не соответствующие действительности, уклонение от уплаты налогов и т.д.);

Любое государство традиционно жестко регламентирует условия, в которых его граждане и иностранцы могут заниматься предпринимательской деятельностью, поэтому если Вы планируете открыть свое дело, соответствующие нормы законодательства знать обязательно. Незаконная предпринимательская деятельность может повлечь ответственность, соразмерную масштабу бизнеса и ущербу, которое государство получило от действий предпринимателя.

Понятие предпринимательской деятельности, осуществляемой вне закона

Деятельность, чтобы быть незаконной, для начала должна быть предпринимательской, то есть отвечать нескольким базовым требованиям :

  • осуществляться самостоятельно и на свой риск. Водитель или любой другой наемный работник, работающий на лицо, незаконно ведущее предпринимательскую деятельность, не подлежит никакой ответственности. Хотя на практике часто суды занимают противоположную позицию;
  • иметь целью систематическое получение дохода. Единичная сделка купли-продажи или оказание какой-либо услуги за оплату не является предпринимательской деятельностью;
  • источником получения дохода для предпринимателя является использование имущества, оказание услуг или продажа товаров.

Именно поэтому предпринимателем будет бабушка, каждый понедельник приезжающая к метро, чтобы продать овощи со своего огорода, но не будет человек, продавший даже не один, а несколько принадлежащих ему объектов недвижимости. Если последнее – не систематическая деятельность по купле и продаже, а просто ряд сделок, ответственности продавец не несет.

Согласно закону, любое лицо, систематически получающее от какой-либо деятельности доход, может считаться предпринимателем и быть привлечено к ответственности, в том числе и те лица, которые традиционно предпринимателями себя не считают: фрилансеры, фермеры, продающие свою продукцию, люди творческих профессий.

От ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации освобождены лишь арендодатели, сдающие принадлежащую им, но неиспользуемую недвижимость, хотя в этом случае они не освобождаются от обязанности уплачивать налог на доходы физических лиц (данное исключение прописано в Постановлении Пленума ВС РФ от 18.11.2004 №23). От ответственности освобождаются все арендодатели вне зависимости от способа приобретения, количества объектов недвижимости и размера получаемого дохода.

Является ли деятельность гражданина предпринимательской, определяется в каждом случае индивидуально. Пленум ВС РФ несколько раз указывал на то, что предпринимательской можно назвать только систематическую деятельность, о чем можно судить по ассортименту проданного товара, его происхождению, периодичности, с которой лицо занимается торговлей или оказанием услуг и другим признакам (Постановление Пленума ВС РФ от 24.10.2006 №18).

Также Гражданский кодекс к критериям, определяющим деятельность как предпринимательскую, относит государственную регистрацию юридического лица или регистрацию гражданина в качестве ИП.

Но в реальности предпринимательской деятельностью торговля без регистрации быть не перестает. Несоответствие требованиям законодательства лишь повлечет наступление ответственности, но не снимет с предпринимателя обязанности отвечать по обязательствам, которые он взял на себя, занимаясь бизнесом незаконно. Поэтому помимо претензий от контролирующих органов предприниматель может получить вызов в суд и по гражданским искам от контрагентов, если его деятельность причинила им ущерб.

Незаконная предпринимательская деятельность: ответственность и возможные штрафы

Нарушений закона при ведении предпринимательской деятельности может быть несколько:

  • отсутствие регистрации. Причем момент государственной регистрации – это момент внесения записи об юридическом лице или ИП (индивидуальном предпринимателе), поэтому до окончания процедуры регистрации заниматься бизнесом нельзя;
  • деятельность без лицензии, когда это необходимо (например, нелегальная торговля алкоголем);
  • деятельность с нарушениями условий лицензирования (только административная ответственность).

К какому виду ответственности будет привлечено лицо, зависит от суммы полученного дохода. Также следует иметь в виду, что если Вами заинтересуются правоохранительные органы, помимо ответственности непосредственно за торговлю или оказание услуг без регистрации Вас может ждать наказание и по другим смежным статьям КоАП или даже УК РФ (например, при сочетании незаконной торговли с торговлей немаркированными товарами).

Уголовная ответственность по ст. 171 УК РФ

Это самое серьезное из возможных последствий нарушения норм законодательства о регистрации юридических лиц и ИП и правил лицензирования. Судимость закрывает для человека многие двери, в том числе доступ к кредитным ресурсам в прежнем объеме.

По ст. 171 УК РФ может быть квалифицированно ведение бизнеса без регистрации или без получения лицензии (когда это обязательное законодательное требование), если эта деятельность причинила крупный ущерб государству или третьим лицам или позволило получить доход в крупном или особо крупном размере (это 250 тыс. и 1 млн рублей соответственно).

Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность – до 500 тыс. рублей или в размере дохода осужденного максимум за три года, принудительные работы на срок до 5 лет, арест на срок до 6 месяцев или даже лишение свободы на срок до 5 лет. Доказать незаконную предпринимательскую деятельность с получением такого дохода довольно сложно, поэтому статья применяется редко. Но если правоохранители зададутся такой целью, при соответствующем масштабе бизнеса применение ст. 171 УК РФ – вполне реальная перспектива.

После того, как был зафиксирован факт осуществления предпринимательской деятельности с нарушением закона, правоохранительные органы должны доказать два факта:

  • то, что лицо вело предпринимательскую деятельность;
  • то, что лицо получило доход, превышающий 250 тыс. рубле или нанесло своими действиями ущерб на сумму, выше указанной.

Чаще всего для того чтобы доказать, что лицо действительно ведет торговлю или оказывает услуги, делается контрольная закупка. Доказательствами получения дохода могут служить выписки с банковских счетов, первичная бухгалтерская документация, показания контрагентов и других свидетелей, произведенная оценка стоимости товара, изъятого у предпринимателя.

Если предпринимателя удалось привлечь к уголовной ответственности, суд в большинстве случаев ограничивается штрафом, но всегда стоит иметь в виду, что существует и возможность применить высшую для этой статьи меру наказания – лишение свободы. Для этого лишь нужно получить доход в особо крупном размере или совершить преступление организованной группой лиц (например, совместно со своим бухгалтером).

Если правоохранителям удалось доказать факт ведения незаконной предпринимательской деятельности, но не удалось доказать получение дохода в крупном или особо крупном размере, преступление переквалифицируют в административное правонарушение.

Административная ответственность

Этот вид ответственности применяется чаще, так как не требует доказанного дохода. Чаще всего к ответственности привлекаются уличные торговцы или другие лица, ведущие торговлю без регистрации. Административный штраф за торговлю без регистрации ИП по ст. 14.1 КоАП РФ:

  • от 500 до 2 тыс. рублей за предпринимательскую деятельность без регистрации (например, штраф за незаконную торговлю на улице);
  • за предпринимательскую деятельность без лицензии — от 2 до 50 тыс. рублей с конфискацией всей продукции и сырья (например, штраф за незаконную торговлю алкоголем). Размер штрафа зависит от того, кто совершил правонарушение, самое мягкое наказание – для физического лица, самое суровое – для юридического;
  • за предпринимательскую деятельность с нарушением условий лицензии – от 1,5 до 40 тыс. рублей;
  • за грубое нарушение условий лицензии – от 4 до 50 тыс. рублей с возможностью приостановления деятельности юридического лица на срок до 90 суток.

Доказывается правонарушение точно так же, как и преступление по ст. 171 УК РФ: делается контрольная закупка, доказывающая факт ведения деятельности или ведения ее с нарушением условий лицензии. Остальная доказательная база собирается по мере необходимости.

Налоговая ответственность

Основная причина, по которой существует ответственность по вышеназванным статьям – лицо, не зарегистрированное должным образом, не платит налоги в бюджет. Поэтому обнаружив нарушение, налоговая служба постарается этот ущерб возместить. Поэтому физическое или юридическое лицо ждет штраф за незаконную торговлю в размере 10 тыс. рублей плюс 10% от полученного от незаконной деятельности дохода (ст. 116 НК РФ).

Кроме того, налоговая служба начислит все положенные за время работы без лицензии налоги.

При привлечении к налоговой ответственности следует помнить, что ФНС должна доказать Вашу вину в суде, чтобы добиться погашения задолженности перед бюджетом РФ, поэтому при грамотной юридической поддержке сумму претензий можно снизить.

Как избежать ответственности за торговлю без регистрации?

Речь не о том, как вести бизнес без регистрации и спать спокойно. В данном случае решения не существует: рано или поздно о Вашей деятельности контролирующим органам станет известно в ходе плановой проверки, от конкурентов или недовольного клиента. Поэтому для ведения бизнеса лучше выбрать наименее затратную в обслуживании форму юридического лица или зарегистрироваться в качестве ИП.

Но всегда следует помнить, что для привлечения Вас к ответственности контролирующими органами должны быть соблюдены все формальные требования. Одна из возможностей уйти от ответственности – оспорить составленный протокол об административном правонарушении. Если судья увидит в нем существенные ошибки, протокол отправится на доработку. Исправление ошибок и повторное рассмотрение требуют времени, а через два месяца после составления протокола привлечь лицо к ответственности уже нельзя.

Но часто при продаже нескольких объектов недвижимости или заключении других крупных сделок физическим лицом у налоговой возникает множество претензий и продавца вызывают для объяснения факта получения дохода. В этом случае пугаться не стоит, если Вы действительно не ведете предпринимательскую деятельность (даже если имело место занижение стоимости):

  • приходите на «разговор» с юристом;
  • настаивайте на том, что в Вашей деятельности по продаже или покупке чего-либо нет систематичности, заниматься бизнесом в этой сфере Вы не собираетесь. Обратного никто доказать не сможет;
  • ссылайтесь на право собственника, как угодно распоряжаться своим имуществом.

Даже если Вы продали по заниженной стоимости недвижимость члену семьи для минимизации налогов или упрощения наследования, никаких обоснованных претензий к Вам государственные органы предъявить не смогут, поэтому в налоговую можно ехать со спокойной совестью. Даже если Вы совершили несколько сделок (больше двух в год, давая возможность говорить о систематичности), доказать получение дохода будет практически невозможно.

Но если Вы опасаетесь уголовного преследования (а если дело уже заведено, его всегда стоит опасаться), лучше как можно быстрее нанять опытного юриста, он поможет оценить риски в конкретной ситуации и правильно сформировать и отстоять Вашу позицию.

Незаконная предпринимательская деятельность, особенно когда она приносит значительную прибыль, очень быстро заинтересует налоговые и правоохранительные органы. В большинстве случаев риск не стоит возможного дохода, поэтому свою деятельность лучше оформить в соответствие с требованиями закона. Но если Вы попали в ситуацию, грозящую привлечением к административной или уголовной ответственности, важно как можно скорее обратиться за юридической помощью – самостоятельно правильно сформулировать свою позицию и отстаивать ее в суде может оказаться довольно непростой задачей.