Идеи и советы по ведению бизнеса, бизнес-идеи

Положение о порядке ведения. Правовая база, которая регламентирует кассовые операции в Российской Федерации. Лимит остатка наличных денежных средств

в нашей стране законодательно регламентирован для всех субъектов, осуществляющих бизнес. В представленной статье мы расскажем о том, что нового было внесено в указанный порядок за последние несколько лет и сопоставим существующие нормы с действовавшими ранее.

Правовая база, которая регламентирует кассовые операции в Российской Федерации

Ведение кассовых операций регламентирует Банк России. До 2014 года все организационные моменты осуществлялись на основе утвержденного Положения о порядке ведения кассовых операций № 373-П , утвержденных Банком России 12.10.2011. В 2016 году проведение кассовых операций происходит в рамках норм, прописанных в Указании Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, в котором отображена вся информация о документировании операций, лимитах и правилах расчетов.

И хотя Закон о свободе экономической деятельности предусматривает выплаты свыше 15 тысяч. Эксперт объясняет, что может оказаться, что потребитель - после уплаты первоначального взноса - «сам помнит», что он ведет бизнес и решает взять счет у торговца. И трудно удивляться, потому что эти средства, наконец, попадают на банковский счет продавца. Но что, если у клиента есть только наличные деньги, и именно так он хочет урегулировать иск?

Тогда самым простым решением может быть взятие его в банк для оплаты наличных денег. Существуют ли какие-либо ситуации, когда новые правила ограничения наличных денежных средств и санкции, связанные с этим, могут также поражать дилеров? В отделе бухгалтерского учета дилерской компании было много опасений по поводу компенсации. Ведь в повседневной деятельности дилера он компенсирует взаимную дебиторскую задолженность лизинговых компаний и импортеров. Однако объяснения Министерства финансов и в этом отношении положительные. - Министр отметил, что положения Закона о свободе экономической деятельности относятся к типичным платежам, а не к другим формам ответственности, которые являются де-факто неуплатой и не связаны с платежным счетом.

Какие хозсубъекты оказались под влиянием новых правил?

Обновленный оказывает влияние на деятельность всех субъектов предпринимательской деятельности, а именно:

  • ИП и предприятий, подпадающих под критерий малых организаций;
  • компаний, осуществляющих свою деятельность в РФ и не относящихся к малым предприятиям;
  • компаний, в структуре которых имеются зарегистрированные обособленные подразделения;
  • лиц, применяющих ККТ в своей деятельности или оформляющих БСО;
  • работодателей, которые осуществляют выдачу налички под отчет своим сотрудникам.

Обновленные правила ведения кассовых операций в сопоставлении с 373-П

Для наглядного представления об основных новшествах в законодательстве все нюансы могут быть представлены в виде сравнительной таблицы:

Деньги из кассы на личные нужды

Поэтому формы урегулирования таких обязательств, как компенсация, вычеты или обмен бартерами, не рассматриваются в обсуждаемых правилах, так что дилеры не будут подвергаться никаким санкциям, говорит Марта Сафаровска. Поэтому изменения в этих правилах дилера могут повлиять только на покупку подержанных автомобилей у клиентов. Если сумма выкупаемого автомобиля превышает 15 тысяч. Даже если клиент хочет получить денежный платеж, платеж должен быть произведен через банковский счет. Если выкупленный автомобиль не зарегистрирован и не является частной собственностью владельца, то нет возражений против его оплаты наличными.

Основные мероприятия по кассе

Правила согласно Указанию № 3210-У

Правила согласно Положению 373-П (утратило силу)

Обязанность по утверждению лимита остатка кассы

Новые правила ведения кассовых операций определяют, что с ИП и компаний, действующих в пределах малого бизнеса, снята обязанность по установлению кассовых лимитов наличности (п. 2 Указания)

Следует отметить, что ничто не меняется в положениях Закона о ПОД и финансировании терроризма. Кроме того, закон налагает обязательства на всех дилеров, которые в рамках своего подержанного автомобиля продают комиссию. В их случае не имеет значения, приняли ли они когда-либо денежный депозит выше 15 тысяч. евро - и поэтому должны отвечать всем требованиям законодателя.

Первым и самым важным требованием является разработка правил процедуры приема платежей за наличные деньги. В такой процедуре необходимо учитывать, среди прочего, как будут собираться и фиксироваться данные, как будет проводиться анализ, как результаты анализа и информация о подозрительных транзакциях будут переданы Генеральному инспектору финансовой информации, а кто из сотрудников дилера будет занятыми. После того, как вы разработали внутреннюю процедуру, вам, очевидно, необходимо ее реализовать.

ВАЖНО! Критериями для определения субъектов малого предпринимательства в 2016 году являются:

· объем выручки за предыдущий год без учета НДС и акцизов (не более 800 млн руб.);

· среднесписочная численность сотрудников (до 100);

· участие в УК иных компаний (не более 49%)

Порядок ведения кассовых операций № 373-П регламентировал правило, при котором все хозяйствующие субъекты без исключения обязаны устанавливать кассовый лимит наличности на конец рабочего дня, денежные средства сверх лимита сдавать в банк для зачисления на расчетный счет (пп. 1.2–1.4 Положения).

Правила получения приходного ордера

Перед тем, как быть готовым принять крупные денежные платежи, лицо, указанное в правилах, должно пройти соответствующую подготовку. Текущая обработка денежных транзакций выше 15 тысяч. Однако евро не должен быть особенно неприятным, поскольку большинство операций осуществляется с «нормальными» продажами. Кроме того, вам необходимо составить письменное соглашение о продаже, которое каждый день делают дилеры. Единственным дополнительным мероприятием будет короткое интервью с клиентом. Спросите его, например, если он покупает для себя или для кого-то еще.

ВНИМАНИЕ! Если лимит остатка кассы не установлен, то он автоматически определяется в размере 0 рублей, что влечет за собой обязанность ежедневной сдачи наличности в банк для зачисления на расчетный счет

Основание для расчета максимальной суммы наличности в кассе

Предусмотрено 2 варианта определения предела наличности, остающейся в кассе по истечении рабочего дня (приложение к Указанию):

Если он говорит, что для сына это должно быть записано. Это необходимо для определения реального бенефициара транзакции. Если ваш ответ клиента оказывается «правильным», вам просто нужно признать транзакцию в ежемесячном анализе. Если сделка вызвала подозрение у дилера, вы должны немедленно уведомить об этом Генерального инспектора.

Что произойдет, если дилер проигнорирует обязательства закона? В случае серьезного правонарушения дилер не будет регистрировать транзакции, хранить информацию о них или отправлять их Генеральному инспектору. злотых. Те, кто сознательно не выполняют внутренние процедуры, не будут наиболее ответственными, не будут назначать ответственного лица или сообщать о подозрительных транзакциях. В таких случаях может быть наложено наказание в виде тюремного заключения сроком до трех лет.

1. На основе анализа объемов поступающей наличности в кассу за реализацию.

2. На основе анализа объемов выдаваемой наличности из кассы. Исключение - денежные средства, рассчитанные на выдачу зарплаты сотрудникам.

ВНИМАНИЕ! Вновь создаваемые компании руководствуются предполагаемыми объемами

Порядок ведения кассовых операций определяет расчет предела наличности, остающейся в кассе в конце рабочего дня, исходя из объема поступающей реализационной выручки. Иной вариант расчета допустим только при отсутствии поступлений денежных средств (приложение к Положению)

Он утверждает Нормы ведения домашних хозяйств в народном хозяйстве Республики Молдова, прилагается. Национальному банку Молдовы рекомендуется по согласованию с Министерством финансов разработать в течение 3 месяцев проекты первичных документов для управления денежными операциями на всех предприятиях, независимо от их подчинения и собственности, и представить их на утверждение Государственный департамент статистики.

Все государственные, кооперативные, совместные, коллективные, совместные, общественные и т.д. ассоциации, ассоциации, организации и учреждения, независимо от их юридического статуса, обязаны регистрировать свои средства в финансовых учреждениях. Расчеты между обязательствами по обязательствам обычно осуществляются путем перечисления в финансовые учреждения. Выдача наличных денег для расчетов производится из домов предприятий. Если у компаний нет собственного дома, им разрешается выдать кассиру предприятия или лицам, которые заменяют их чеками на получение наличных денег непосредственно из дома банка.

Документирование проводимых мероприятий предпринимателями

Согласно порядку ведения кассовых операций, индивидуальные предприниматели имеют право не оформлять ни кассовые документы, ни кассовую книгу (пп. 4.1, 4.6).

Льгота по «недокументированию» кассовых операций распространяется на всех ИП независимо от того, какой режим налогообложения выбран

Предприятия берут наличные деньги для расчетов по операционным и бытовым расходам в пропорциях и сроках, установленных бизнес-менеджерами, но не более одного месяца, за исключением финансовых средств, предназначенных для использования в специальных следственных действиях. Выдача наличных денег для расчетов по расходам, связанным с дефолтами услуг, производится в пределах сумм, относящихся к лицам, откомандированным в соответствии с Регламентом, действующим на территории Республики Молдова. Неиспользованная закладная, выданная для расчетов, должна быть возвращена в дом предприятия не позднее, чем через 3 дня после истечения срока, на который она была выпущена.

Все хозяйствующие субъекты обязаны (пп. 1.8, 5.1):

· документально обеспечивать кассовые операции посредством составления ПКО и РКО;

· оформлять кассовую книгу движения наличных денежных средств

Внесение коррективов в оформленную документацию

Хозяйствующие субъекты имеют право вносить коррективы в составленные в бумажной форме документы, исключение - РКО и ПКО (п. 4.7).

Лица, получившие денежные средства для расчетов, обязаны представлять на счетах компании отчетный счет вместе с подтверждающими документами относительно используемых сумм. Выдача наличных денег для расчетов производится только при условии, что полная выписка сумм, ранее выпущенных для расчетов.

Как получать и выпускать номера и создавать сценарии для дома. Как сохранить кассовый аппарат и сохранить деньги. Обзор домашнего журнала и контроль соблюдения домашних хозяйств. На каждом предприятии необъявленные домашние обзоры производятся в сроки, установленные менеджерами предприятия, но не реже одного раза в квартал, считая все деньги и другие ценности в кассе. Для проведения пересмотра дома по заказу лидера компании назначается комитет, который составляет акт. В случае, когда в ревизии обнаружено отсутствие наличных средств или излишек наличности, этот акт показывает сумму излишков или недостаток денег и обстоятельства их возникновения.

Особенность: исправление должно быть дополнено Ф. И. О. и подписями лиц, составляющих первоначальные документы, а также датой внесения коррективов

Утративший силу порядок ведения кассовых операций не позволял вносить коррективы в составленную документацию (п. 2.1)

Оформление кассовой документации

Ограничение наличных расчетов

Форма кассовой наличности показана в Приложении №. В случае автоматизированного ведения домашнего хозяйства необходимо проверить правильность программирования сценариев и обработки домашних сценариев. Лица, виновные в несоблюдении домашнего предмета, несут ответственность в соответствии с порядком, установленным применимым законодательством. Ответственность за соблюдение дисциплины в доме несет ответственность претенденты, главные бухгалтеры, руководители финансовых служб и кассиры. Контроль за соблюдением этих норм в государственных учреждениях осуществляется финансовыми органами.

Вступивший в силу порядок ведения кассовых операций определяет следующие форматы оформления кассовой документации (п. 4.7):

· бумажная форма (ручное заполнение);

· компьютерное заполнение (например, посредством 1С) и последующее распечатывание документации;

· электронный формат (установка защиты от несанкционированного доступа, сохранность информации).

Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют техническое укрепление кассовых аппаратов и связанных с ними домов, обеспечивая условия для хранения денег и ценностей. Эти Нормы охватывают сферу деятельности кассиров всех предприятий, ассоциаций, организаций, учреждений, независимо от формы собственности, за исключением финансовых учреждений, обслуживающих клиентов.

Приложение №. 1ла Нормы для ведения домашних хозяйств в народном хозяйстве Республики Молдова. Руководители предприятий, занимающиеся трудоустройством и назначением на ведение домашнего хозяйства, службы вывесок, противопожарной защиты, охраны и транспортировки денег или в случае периодического участия лиц для выполнения вышеупомянутых работ, рекомендует обратиться в органы внутренних дел и медицинские учреждения для получения информации об этих лицах, учитывая, что внутренние кассовые операции, обслуживание вывесок, пожарная безопасность, безопасность и денежный транспорт запрещены лицам. с судимостями; страдающих хроническими психическими заболеваниями; которая систематически нарушает общественный порядок; которые злоупотребляют алкогольными напитками или употребляют наркотические средства без рецепта врача.

ВНИМАНИЕ! Для электронного формата должна быть выпущена электронно-цифровая подпись

Допустимо только бумажное оформление документации. Документы, оформленные посредством компьютерных программ, обязательно хранятся в распечатанном виде (п. 2.5)

Внесение наличных денежных средств на расчетный счет

Во время перевозки денежных средств и ценностей из финансовых учреждений или их передачи этим учреждениям менеджер предприятия обязан предоставить кассиру охрану и, при необходимости, транспортную единицу. При перевозке денег кассиру, сопровождающим лицам и менеджеру транспортной единицы запрещается: раскрыть маршрут и сумму денег и перевозимые суммы; разрешить въезд в салон транспортной единицы лиц, не назначенных руководителем предприятия для их перевозки; ходить пешком, в случайном транспорте или общественном транспорте; посещать магазины, рынки и другие места; выполнять другие миссии или иным образом уклоняться от перевозки денег и ценностей в пункте назначения.

Варианты внесения наличности на банковский счет предприятия и ИП согласно новому порядку ведения кассовых операций (п. 3):

· посредством инкассации

Варианты внесения наличности в банк (п. 1.5):

· посредством инкассации;

· при помощи ФГУП «Почта России»

Порядок оформления суммы выдачи в РКО

Металлический лист крепится к доскам с помощью гвоздей не менее 40 мм с шагом по периметру и диагонально до 60 мм. Он устанавливается на стойке по периметру, дверным коробкам и всем трещинам в стенах, по полу и потолку, где проходят инженерные сети. Последний имеет диаметр не более 200 мм. Разрешается устанавливать и передавать эту систему сторожу охранника в помещении или дома другому лицу, с которым заключен письменный договор, чтобы нанять их для охраны кассира. Места обслуживания этих лиц должны иметь телефонную или радиосвязь с муниципальным органом внутренних дел.

При выдаче наличных денежных средств кассир, оформляющий РКО, передает документ получателю денег исключительно для его подписания - нет необходимости указания суммы выдаваемых наличных прописью от руки (п. 6.2)

Получающее наличку физлицо обязано заполнить РКО следующим образом: внести сумму получаемых денежных средств прописью и закрепить документ своей подписью (п. 4.3)

Подотчетные денежные средства

Деньги под отчет на хознужды выдаются сотруднику на основании его заявления. Обязательные реквизиты заявления: сумма, срок, подпись руководителя, дата оформления.

Обновленный порядок ведения кассовых операций освобождает руководителя от заполнения суммы выдаваемых средств и срока, на который они предоставляются (подотчетное лицо может заполнить собственноручно) (п. 6.3)

Суммы в подотчет выдаются сотруднику по заявлению. Обязательные реквизиты заявления: сумма, срок, подпись руководителя, дата оформления.

Сумма, выдаваемая сотруднику под отчет, проставляется лично руководителем (п. 4.4)

Правила оформления ПКО при действиях с ККТ и БСО

Новым порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации определено составление ПКО на общую сумму поступившей наличности на основании (п. 5.2):

· контрольной ленты, изымаемой из ККТ;

· корешков БСО;

· другой документации, разрешенной законодательством

Оформление единственного приходника по всем бланкам строгой отчетности и иным законодательно разрешенным документам, выписанным за день, не предусмотрено

Порядок ведения кассовых операций обособленными подразделениями

Новый порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации предоставляет возможность организациям, имеющим в своем составе зарегистрированные обособленные подразделения, самим определять правила предоставления листов кассовой книги в головной офис (п. 4.6)

Лист кассовой книги, оформленный подразделением с определением конечного остатка денежных средств в конце трудового дня, передается в головной офис не позднее следующего рабочего дня (п. 5.6)

Штрафные санкции за нарушение действующих указаний о порядке ведения кассовых операций

Нарушение законодательства в любой сфере подлежит штрафным санкциям от контролирующих органов. За неправильное выполнение предписаний и нарушение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации определена административная ответственность:

  • должностные лица облагаются штрафными санкциями в размере 4 000–5 000 руб.;
  • штраф, наложенный на организацию, может составлять 40 000–50 000 руб.

Административная ответственность возникает при следующих нарушениях порядка ведения кассовых операций :

  • несоблюдение установленного лимита в 100 000,00 руб. при взаиморасчетах наличными денежными средствами между юридическими лицами;
  • неоприходование всей суммы наличных денежных средств или ее части в кассу;
  • нарушение порядка хранения свободной наличности;
  • несоблюдение утвержденного лимита при хранении наличности в кассе.

Что нового будет в 2017 году в части порядка ведения кассы?

С 2017 года в кассовой дисциплине произойдут значительные изменения, касающиеся ККМ, а именно: масштабный переход на онлайн-кассы.

Главные нововведения в законе «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ:

  • обязанность представления сведений о проводимых продажах операторам фискальных данных для их дальнейшей передачи в контролирующие органы;
  • обязанность отправки чека покупателю по электронной почте по его просьбе.

Варианты перехода на новый режим:

  • модернизация имеющейся ККТ;
  • покупка нового оборудования, которое изначально настроено под нововведения.

Для различных хозсубъектов установлены свои сроки прекращения использования устаревшей контрольно-кассовой техники.

Окончательный переход на новые правила завершится к 1 июля 2018 года.

***

Порядок ведения кассовых операций в РФ в настоящее время регламентируется Указанием ЦБ РФ № 3210-У, которое пришло на смену Положению № 373-П. Указание ввело множество изменений, упростивших процедуру ведения операций с денежной наличностью. Особенно оно облегчило жизнь индивидуальным предпринимателям, которые вообще могут не заниматься оформлением кассовых операций.

Однако несмотря на некоторые послабления нельзя забывать и об ответственности, которая может наступить в случае, если обнаружатся какие-то нарушения при ведении кассовых операций.

Для того чтобы разобраться с понятием «Кассовая дисциплина» сначала необходимо понять различие между терминами «Кассовый аппарат» и «Касса»:

Кассовый аппарат (ККМ, ККТ) - это устройство необходимое для получения денежных средств от ваших клиентов. Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы.

Касса предприятия (операционная касса) - это совокупность всех наличных операций (прием, хранение, выдача). В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату. Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк. Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе.

Так вот все операции по кассе должны сопровождаться оформлением кассовых документов - что обычно и подразумевается под соблюдением кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина - это набор правил, которые необходимо соблюдать при осуществлении операций связанных с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции).

Основными правилами кассовой дисциплины являются:

Кто должен соблюдать

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от наличия ККМ или выбранной системы налогообложения .

Как рассчитывается лимит остатка наличных денег по кассе

Порядок расчета лимита остатка по кассе представлен в приложении к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Согласно нему в 2017 году лимит остатка по кассе можно рассчитать одним из двух способов:

Вариант 1. Расчет исходя из объема поступлений в кассу наличных денег

L = V / P x N c

L

V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем поступлений).

P - расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например месяц в котором были наиболее пиковые объёмы поступлений наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней

N c - период времени между днем в который были получены наличные деньги и днём сдачи этих денег в банк. Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например , если деньги сдаются в банк один раз в 3 рабочих дня, то N c = 3. При определении N c могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности (сезонность, режим рабочего времени и т.д.).

Пример расчета . ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2017 год, взяв за расчетный период - декабрь 2016 года. В декабре компания отработала 21 день и получила наличную выручку в размере 357 000 рублей. При этом кассир организации сдавал выручку в банк один раз в 2 дня. Лимит остатка по кассе в этом случае будет равен: 34 000 руб. (357 000 руб. / 21 дн. x 2 дн.).

Вариант 2. Расчет исходя из объема выдач наличных денег из кассы

Данный способ как правило используют ИП и организации, которые не получают наличные в процессе деятельности, но периодически снимают деньги в банке (например для расчетов со своими поставщиками).

В этом случае применяется формула:

L = R / P x N n

L - лимит остатка наличных денег в рублях;

R - объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других перечислений работникам). Вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем выдач наличных денег;

P - расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например месяц в котором были наиболее пиковые объёмы выдач наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней , при этом его минимальное значение может быть любым.

N n - период времени между днями получения денег в банке (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам). Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте - 14 рабочих дней. Например, если деньги снимаются в банке один раз в 3 рабочих дня, то N n = 3.

Пример расчета . ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Наличную выручку общество не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Однако периодически компания снимает наличные деньги в банке для расчетов с поставщиками. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2017 год, взяв за расчетный период - декабрь 2016 года.

В декабре компания отработала 21 день и получила в банке наличных денег в размере 455 700 рублей. При этом кассир организации получал наличные в банке один раз в 4 дня. Заработная плата из кассы не выдавалась. Лимит остатка в этом случае будет равен: 86 800 руб. (455 700 руб. / 21 дн. x 4 дн.).

Приказ для установления лимита по кассе

После того как вы рассчитаете лимит остатка наличных денег по кассе, необходимо издать внутренний приказ, утверждающий сумму лимита. В приказе можно указать срок действия лимита, например - 2017 год (образец приказа).

Обязанность каждый год переустанавливать лимит законом не предусмотрена, поэтому если в приказе срок действия не указан, то установленные показатели можно применять как в 2017 году, так и далее до тех пор, пока вы не издадите новый приказ.

Упрощенный порядок

Начиная с 1 июня 2014 года - ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Для того чтобы отменить лимит по кассе, необходимо издать специальный приказ. Он должен быть основан на Указании Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и обязательно содержать формулировку: «Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе» (образец приказа).

Выдача наличных денег подотчетным лицам

Подотчетные деньги - это деньги, которые выдаются подотчетным лицам (работникам) на командировки, представительские расходы и хозяйственные нужны.

Выдать деньги под отчет можно только на основании заявления от сотрудника . В нем он должен указать: сумму денег, цель их получения и срок, на который они берутся. Заявление пишется в произвольной форме и обязательно должно быть подписано руководителем (ИП).

Если сотрудник потратил свои личные деньги то ему необходимо их компенсировать, в этом случае также пишется заявление, но с другой формулировкой (образцы заявлений).

Примечание : желательно чтобы в заявлении была строчка: «У сотрудника отсутствует задолженность по ранее выданным авансам» (так как по закону нельзя выдавать деньги под отчет сотрудникам которые не отчитались по предыдущим авансам).

В течение 3-х рабочих дней после окончании срока, на который были выданы денежные средства (или со дня выхода на работу) работник должен представить бухгалтеру (руководителю) авансовый отчет с приложением документов подтверждающих совершенные расходы (чеки ККМ, товарные чеки и т.д.).

Иначе, денежные средства выданные сотруднику нельзя будет зачесть в расходы и соответственно уменьшить налог. Более того, если не будет подтверждающих документов, то с выданной суммы придётся удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы .

Ограничение наличных расчетов

Ещё одним важным правилом кассовой дисциплины является соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности (ИП и организации) в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей .

При расчетах с физическими лицами данное ограничение не действует. Также не нужно соблюдать этот лимит при выдаче работникам из кассы зарплаты, социальных выплат и подотчётных сумм (за исключением случаев, когда подотчетное лицо совершает сделку от имени организации на основании доверенности).

Обратите внимание : из наличной выручки нельзя погашать займы, выплачивать дивиденды и оплачивать аренду недвижимости.

Деньги из кассы на личные нужды

Все что зарабатывает организация, является её собственностью. Поэтому даже если в ООО всего один учредитель, то он все равно не имеет права распоряжаться деньгами организации по своему усмотрению. Соответственно брать из кассы наличные деньги на свои личные нужды учредителям нельзя.

Индивидуальные предприниматели в отличие от ООО имеют право в любой момент времени брать наличные деньги из кассы или снимать с расчетного счета. Суммы, которые ИП может тратить на свои личные нужды, не ограничены (самое главное не допускать задолженностей по уплате налогов и страховых взносов).

Примечание : если ИП не издал приказ отменяющий ведение кассовых документов, то при получении наличных денег из кассы ему необходимо оформлять РКО с формулировкой: «Выдача денежных средств предпринимателю на собственные нужды» или «Передача предпринимателю доходов от текущей деятельности» .

Проверка кассовой дисциплины налоговыми органами

До 2012 года контроль над соблюдением правил кассовой дисциплины возлагался на банки. Теперь эту функцию выполняют работники Федеральной Налоговой службы.

Осуществляя выездную проверку, они могут проверить:

  • учет наличных денежных средств в кассе;
  • распечатку отчетов из фискальной памяти контрольно-кассовой техники и использованных накопителей фискальной памяти;
  • все документы, оформляющие кассовые операции (ПКО и РКО, кассовая книга, отчетность по ККМ и т.д.);
  • выдаются ли кассовые чеки (БСО) клиентам (визуальное наблюдение, с применением видео- и аудио-фиксации).

Штрафы за нарушение правил кассовой дисциплины

За несоблюдение правил ведения кассовой дисциплины и нарушения порядка работы с денежной наличностью предусмотрен штраф по статье 15.1 КоАП РФ: