Идеи и советы по ведению бизнеса, бизнес-идеи

Оформление платежных документов по налогам. Порядок оформления платежных поручений на перечисление налоговых платежей

Платежный документ - документ, посредством которого осуществляется банковский перевод и который адресуется одним банком другому.

С 2012 года заполнение платёжных документов и порядок осуществления перевода денежных средств, как для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, так и для физических лиц осуществляется на основании единых правил и установок, изложенных в Положении ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П.

Тем не менее, обычная практика взимания экологического налога покупателем за перевод автомобиля. Этот процесс кажется длинным и сложным для многих водителей, но с нашей помощью вы сможете договориться об этом обязательном страховании даже от комфорта вашего дома. Вы не только сравните все страховые цены на чешском рынке в течение нескольких минут, но и сможете оплатить все это онлайн и несколькими щелчками мыши, чтобы застраховать свой автомобиль всего за несколько минут.

Кому не нужно платить экологический налог по закону?

Аналогичным образом, экологический налог на передачу автомобиля не должен оплачиваться заявителями, которые передают транспортное средство в Чешской Республике для приобретения и последующего разрешения на наследство или из-за исчезновения общего имущества брака. Однако, если заявитель был освобожден от экологического налога по этим причинам, ему все равно придется оплатить его для следующей перерегистрации транспортного средства.

В соответствии с Положением ЦБ N 383-П перевод денежных средств, как по банковским счетам, так и без открытия банковских счетов осуществляется банками только на основании утверждённых стандартных форм безналичных расчётов, и только на основании распоряжений клиентов.

В форме платежного поручения красным цветом выделены поля, на которые особо стоит обратить внимание в связи с изменениями, вступивши ми в силу с 1 января 2014.

Сумма экологического налога зависит от выполнения так называемых пороговых значений, определенных законодательством Европейского союза. Это значения выхлопных газов используемых транспортных средств, подлежащих регистрации или перерегистрации. В таком случае, как правило, очень невыгодно переносить транспортное средство, и стоит оставить его экологически разрушенным.

Трансферный стол для экологического налога

Что делать, если у меня нет ничего перечисленного в большой технической лицензии

Некоммерческие организации предоставляют различные виды деятельности в своей основной и вторичной деятельности, которые они осуществляют последовательно. Они предоставляют разнообразные услуги, доставляют товары, передают недвижимость, а также арендуют материальные активы на систематической и упорядоченной основе.

В 2014 году в платежном поручении появился новый реквизит -- «Уникальный идентификатор начисления» (УИН). Данные о нем предоставляет администратор доходов бюджетов.

Реквизит «УИН» с 1 января по 30 марта 2014 года. Уникальный идентификатор начисления указывается первым в реквизите «Назначение платежа» и состоит из 23 знаков: первые три знака принимают значение «УИН», знаки с 4 по 23 соответствуют значению уникального идентификатора начисления. Для выделения информации об уникальном идентификаторе начисления после уникального идентификатора начисления используется символ «///». Например: «УИН12345678901234567890///».

В целом, некоммерческие организации, то есть юридические лица, которые не созданы для коммерческих целей при их хозяйственной деятельности, рассматриваются как подлежащие налогообложению лица. Также нет презумпции преемственности на будущее. Исключение составляют лица, которые осуществляют только освобожденные сделки без права вычета.

Это предоставление услуг, доставка товаров со сборкой. Налогооблагаемые сделки можно разделить на. Для рассмотрения облагаемым лицом в ходе осуществления хозяйственной деятельности с местом исполнения в стране.

  • Выступления - Платежи, выполненные плательщиком в пользу других лиц.
  • Полученная производительность - исполнение, предоставляемое другим лицом.
Все четыре из этих условий должны выполняться одновременно. Если один из них не выполнен, налогоплательщик не обязан применять налог.

До 31 марта 2014 года в поле 22 «Код» значение реквизита не указывается. С 31 марта 2014 года вступают в силу правила заполнения поля «Код» (Указание Банка России от 15.07.2013 № 3025-У). Кроме понятия «УИН», появляется еще понятие «уникальный идентификатор платежа (УИП)».

Чтобы узнать значение УИН, организации необходимо обратиться непосредственно в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд или территориальное отделение ФСС РФ.

Не облагаемые налогом транзакции. В случае некоммерческих организаций предоставление подарков, цена покупки, без учета налогов которых не превышает 500 чешских крон, является наиболее подходящей для экономической деятельности. Освобожденные транзакции - облагаются налогом и делятся на две принципиально разные группы, а именно: освобождаются сделки с правом вычета налогов и освобождаются от операций без налогового вычета. Некоммерческая организация обычно осуществляет операции, освобожденные без права вычитать в меньшей степени налогооблагаемые операции и, в исключительных случаях, освобождающие сделки с правом вычета.

При наличии записей в полях 104--110 расчетного документа поле 101 должно быть заполнено обязательно. В поле 101 платежного поручения указывается статус плательщика. Данный показатель может принимать значения 01--26 (например, «01? -- налогоплательщик (плательщик сборов) -- юридическое лицо; «02? -- налоговый агент; «03? -- организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица; «04? -- налоговый орган и т.д.)

Налогооблагаемый сбор. В соответствии с применимым законодательством применяется базовая ставка в размере 21% и сниженная ставка 15%. Плательщик должен признать налог на выезд на дату налогооблагаемой сделки или на дату получения платежа на дату, которая произошла ранее.

Передача налогового обязательства некоммерческим организациям на практике будет возникать в связи с принятием услуг, подлежащих передаче налогового обязательства. Налогоплательщик может потребовать от налогоплательщика изменить налоговый период. Он не может этого сделать в год регистрации или в следующем календарном году. Это изменение должно быть объявлено плательщиком к концу января следующего года и не должно превышать 10 миль за предыдущий календарный год.

В поле 104 нужно вписать 20-значный КБК (код бюджетной классификации). Приказ Минфина России от 01.07.2013 № 65н утвердил коды бюджетной классификации на 2014 год. Изменения коснулись уплаты взносов в ПФР, начиная с перечисления за январь нужно формировать одно платежное поручение для уплаты страховых взносов в пенсионный фонд РФ. Остальные коды остались прежними.

Налоговый документ может быть в бумажной или электронной форме. Принятые налоговые документы - документы, которые плательщик принимает за полученные товары или услуги, выписанные налоговые документы - документы, выданные самим плательщиком. Порядок предоставления сведений о налоговой документации не регулируется законом. В случае налогового документа обеспечение документа должно быть обеспечено в соответствии с разделом 34: достоверность происхождения, целостность контента и удобочитаемость.

Плательщик обязан хранить налоговые документы не менее 10 лет с момента окончания налогооблагаемого периода, в котором произошло налогооблагаемое событие. Невозможно взять на себя весь закон о налоге на добавленную стоимость. Мы рекомендуем консультироваться с выбранными бухгалтерами или налоговыми консультантами.

С 2014 года в платежных поручениях код ОКАТО (поле 105) заменяется на код из нового Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО) (приказ Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст «О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013»).

Для муниципальных образований коды ОКТМО состоят из 8 знаков, а для населенных пунктов -- из 11. В новых и старых кодах будут совпадать первые две цифры, а остальные поменяются. Последние 3 знака кода ОКТМО обозначают населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований.

Европейские налоговые гавани - Остров Мэн, Джерси, Гернси. Расположенный в Ирландском море, остров Мэн является зависимой территорией Соединенного Королевства. Официально не является частью Соединенного Королевства. Он также не является членом Европейского союза, но принадлежит к таможенной территории Европейских сообществ.

Хотя островная экономика основана на туризме и сельском хозяйстве, ее юридическая и налоговая система делает ее привлекательным местом для международного бизнеса. Отмена корпоративного налога - за исключением компаний, предоставляющих финансовые услуги, - они облагаются налогом в размере 10%. Также легче вести финансовые отчеты компании. Юрисдикция острова Мэн способствует развитию азартных игр, включая интернет и спортивные ставки.

При осуществлении текущего платежа поле 106 принимает значение «ТП»

В случае если в поле 106 проставлен 0, инспекторы самостоятельно относят поступившие денежные средства к одному из оснований платежа (например, «РС» -- погашение рассроченной задолженности; «ОТ» -- погашение отсроченной задолженности; «РТ» -- погашение реструктурируемой задолженности; «ПБ» -- погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве и т.д.)

Потому что он не рассматривает остров Мэн как страну, использующую вредную налоговую конкуренцию. Джерси - еще одна изолированная зависимость Великобритании, привлекающая иностранных инвесторов с привлекательными решениями налогового законодательства.

Как и каждый «рай», он предлагает значительные преимущества от низких ставок. Компании, работающие на предприятиях в Джерси, не будут платить подоходный налог. Аналогичную привилегию пользуются компании, которые не являются жителями острова, но имеют на своей территории так называемые. ставка.

Поле 107 имеет 10 знаков, восемь несут смысловое значение, а два являются разделительными и заполняются точками.

Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты, которая может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой.

При перечислении НДФЛ или страховых взносов указывается месячная периодичность (1-й и 2-й знаки). 3-й и 6-й знаки ставятся точки.

Дальнейшие средства, предоставляемые законодательством Джерси, зависят от категории компании, действующей там. Один из них - так называемый. Освобожденная компания, компания освобождена от налогообложения. Он не будет выплачивать дивиденды или проценты, но обратите внимание! Если вы работаете в Джерси, вы будете облагаться налоговой ставкой до 30%.

Следующая категория - трасты. Если их бенефициары не являются жителями Джерси, они не будут платить подоходный налог с прибыли, полученной за пределами Острова, и от банковских процентов, полученных на его территории. Интересное юридическое решение касается компаний, принадлежащих к типу страховых компаний - они могут быть освобождены от налогообложения, но только если их деятельность принесет экономические выгоды Джерси.

В 4-м и 5-м знаках проставляется месяц (значения могут меняться от 01 до 12).

В 7--10-м знаках -- год. При осуществлении платежа за декабрь 2013 года указывается МС.12.2013 . За январь 2014 года в поле указывается значение МС.01.2014.

В поле 108 указывается номер документа, на основании которого производится платеж. Этот показатель зависит от значения поля 106 «Основание платежа». Если компания исполняет требование налоговой инспекции или перечисляет средства по различным решениям и определениям, в поле 108 нужно указывать номера исполняемых документов без знака «№» (п. 9 приложения 2 к приказу № 107н). Если перечисляется текущий платеж или добровольно погашается задолженность (отсутствует требование налогового органа, ПФР или ФСС РФ), в поле 108 ставят 0.

К сожалению, некоторые компании, работающие на острове, обязаны платить налоги. Это должно быть сделано компаниями финансовых услуг - ставка составляет 10% и коммунальные услуги, где она составляет 20%. Второй также охватывает доходы от аренды и доходы от развития недвижимости.

Создание бизнеса в Джерси легко. Это займет всего один день, а стоимость составляет всего 200 фунтов Джерси. Кроме того, необходимо зарегистрировать название компании в Комиссии по финансовым услугам. Вы должны заплатить 30 фунтов стерлингов. Гернси - еще одна британская зависимость, расположенная на Ла-Манше. Это часть архипелага Нормандских островов Джерси, Олдерни, Сарк, Херм, Йетоу, Личжоу и Брекху. Ни один из них не принадлежит к Европейскому союзу.

Реквизит поля 109 состоит из 10 знаков: первые 2 знака обозначают календарный день, 4-й и 5-й -- месяц, с 7-го по 10-й -- год. В случаях, когда компания перечисляет платеж раньше сдачи декларации, в поле 109 ставят 0. Например, взносы в ПФР за декабрь 2013 года нужно заплатить до 15 января 2014 года, а расчет за 2013 год компания сдаст только в феврале.

Как и любое независимое налоговое убежище, Гернси дает правильные преимущества своим операторам. Зависимые компании вообще не будут платить. 10% ставка применяется к компаниям, предлагающим конкретные финансовые услуги. Доход от аренды и строительства имущества на острове, а также деятельность, контролируемая местным регулирующим органом, требует налога в размере 20%. Кроме того, закон не предусматривает налог на дивиденды, выплачиваемые нерезиденту Гернси, роялти и проценты, выплачиваемые компанией-резидентом, не облагаются подоходным налогом.

С января 2014 года изменится количество кодов для типа платежа:

* ПЕ -- уплата пени;

* ПЦ -- уплата процентов;

* 0 -- остальные случаи.

Это сделано с целью упрощения заполнения платежного поручения, а также убрать лишнюю путаницу с типами платежей. Таким образом, при уплате НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды в платежных поручениях (поле 110), отправленных после 1 января 2014 года, надо будет ставить 0.

Первый должен иметь по крайней мере одного директора и одного акционера, но их гражданство, независимо от того, являются они законными или нет, не имеет значения. Для акционерного капитала нет верхних или нижних пределов. Точно так же валюта, в которой она выплачивается, не имеет отношения к делу. Его состав должен состоять как минимум из двух членов, а верхний номер закона не составляет. Требуется, чтобы структура компании была представлена ​​адвокатом, который базируется в Гернси. Имена партнеров должны появляться в реестре компании, но не являться общедоступными.

Общие требования к назначению платежа (поле 24) не изменились - необходимо указать наименование товаров, работ, услуг, номер и дату товарного документа, договора.

Что касается НДС, из новых правил следует, что налог в составе платежа плательщики заполняют по желанию. Прежние правила требовали обязательно выделять отдельной строкой НДС или указать, что налог не уплачивается. Банки пока еще требуют писать в назначении платежа, включает ли его сумма НДС.

Кроме того, годовая финансовая отчетность должна быть подготовлена. Власти Гернсийских островов прилагают все усилия для предотвращения незаконного местного бизнеса на своей территории, что само по себе является гарантией надежности и надежности зарегистрированных компаний.

Для лиц, претендующих на патенты от своего имени и регистрации проектов, пошлины снижаются на 50 процентов для подачи заявки, выдачи патента, регистрации дизайна, публикации и выдачи свидетельства о регистрации. Плата за продление срока действия проектной регистрации, выплачиваемой по истечении срока, указанного в пункте 2 части 2 статьи 6 настоящего Закона, но не позднее, чем в течение 6 месяцев, увеличивается на 50 процентов.

Выдержка из работы

по предмету: Организация деятельности агента банка, контролера, кассира

на тему: «Порядок оформления платежных поручений на перечисление налоговых платежей»

4. В 2014 году платежки на перечисление налогов нужно заполнять по новым правилам

1. Платежное поручение (налог)

Перечисление налогов платежным поручением — очень распространенная банковская операция. При этом форма платежного поручения остается неизменной, но заполняются некоторые предусмотренные в бланке поля.

Денежные средства в банке, платежное поручение и почтовые переводы оплачиваются за регистрацию объектов промышленной собственности. В Государственную налоговую инспекцию при Министерстве финансов Литовской Республики на следующие счета по сбору доходов бюджета.

Назначение платежа: указывает конкретное действие, за которое выплачивается плата, а также номер заявки, патента или регистрационного удостоверения, если он известен. Примечание: данные о счете сбора доходов бюджета и код взноса могут быть указаны в разделе «Платежи» веб-сайта Государственной налоговой инспекции при Министерстве финансов Литовской Республики.

Платежное поручение -- это расчетный документ, отражающий письменное поручение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, о переводе (перечислении) определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться:

перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов) депозитов и уплаты процентов по ним;

перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Заполнение платежного поручения

Бланк платежного поручения должен содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

наименование платежного документа и код формы по ОКУД ОК 011−93;

номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; вид платежа;

наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

назначение платежа. Налог в платежном поручении выделяется отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

очередность платежа;

вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).

2. Пример заполнения платежного поручения на уплату налогов, сборов и иных платежей

Компания «Актив» (ИНН 7 707 098 890/КПП 770 701 001) перечисляет в бюджет авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 2013 г. в размере 100 000,00 руб. на основании представленной в ИНФС России декларации.

Для заполнения платежного поручения использованы следующие реквизиты:

ИНН 7 707 081 688/КПП 770 701 001 — УФК М Ф России по г. Москве (ИФНС России № 7 по г. Москве), л/с 40 100 770 007;

Управление Федерального казначейства по г. Москве;

Наименование банка — Отделение 1 Московского ГТУ Банка России, г. Москва, 705;

Номер счета — 40 101 810 500 000 088 064;

БИК банка — 44 583 001;

Номер корреспондентского счета или субсчет банка, в котором открыт счет УФК России по г. Москве, — нет.

3. Поля, характеризующие налоговый платеж

Над полем «Назначение платежа» нужно заполнить строку из семи полей. В ней нужно указать семь кодовых показателей, которые характеризуют налоговый платеж:

Все семь показателей записывают в строгой последовательности. Если вы не можете привести конкретное значение показателя, то вместо него проставьте «0».

Код бюджетной классификации (КБК) по всем налогам вы можете узнать в своей налоговой инспекции (то же и код ОКТМО ). По каждому налогу нужно составлять отдельные платежные поручения.

Код основания платежа имеет 2 знака:

ТП — платежи текущего года

ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов)

ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов)

РС — погашение рассроченной задолженности

ОТ — погашение отсроченной задолженности

РТ — погашение реструктурированной задолженности

ПБ — погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве

ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию

АП — погашение задолженности по акту проверки

АР — погашение задолженности по исполнительному документу

ИН — погашение инвестиционного налогового кредита

ТЛ — погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника — унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве

ЗТ — погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве

В одном платежном поручении можно указать только одно основание платежа. Поэтому при перечислении денег по разным основаниям оформляют разные платежные поручения.

В 2014 году налоговая инспекция провела проверку деятельности «Актива» за 2012 год. Проверка была закончена в апреле 2014 года. В результате проверки у «Актива» была выявлена недоимка по НДС за 2012 год.

Таким образом, в апреле 2014 года «Актив» должен перечислить в бюджет:

недоимку по НДС за 2012 год (по акту проверки налоговой инспекции);

текущий платеж: 1/3 НДС за I квартал 2014 года.

Бухгалтеру «Актива» необходимо составить:

платежное поручение на погашение задолженности по НДС за 2012 год (в платежном поручении указывается основание «АП»);

платежное поручение на перечисление текущего платежа по НДС (в платежном поручении указывается основание «ТП»).

Код налогового периода имеет 10 знаков. Это поле заполните так:

1) укажите периодичность уплаты налога (месячная, квартальная, полугодовая, годовая и т. д.).

Для этого проставьте следующие коды:

МС — если налог уплачивается за месяц

КВ — если налог уплачивается за квартал

ПЛ — если налог уплачивается за полугодие

ГД — если налог уплачивается за год

если налог уплачивается по итогам месяца — номер месяца, за который он перечисляется (например, 01, 02, 03… 12);

если налог уплачивается по итогам квартала — номер квартала, за который он перечисляется (например, 01, 02, 03 или 04);

если налог уплачивается по итогам полугодия — номер полугодия, за которое он перечисляется (01 или 02);

если налог уплачивается по итогам года — два нуля;

4) поставьте точку;

5) укажите год, за который уплачивается налог (например, 2013, 2014 и т. д.).

Ситуация 1

ЗАО «Актив» в январе 2014 года перечислило в бюджет 1/3 НДС за IV квартал 2013 года. «Актив» должен указать следующий код налогового периода:

Ситуация 2

В марте 2014 года «Актив» перечислил в бюджет налог на прибыль по итогам 2013 года. «Актив» должен указать следующий код налогового периода:

Если вы выявили недоплату того или иного налога и перечислили недоимку в бюджет, то в платежном поручении укажите тот налоговый период, за который налог доплачивается.

Если налог перечислен досрочно, то в платежном поручении также нужно указать тот период, за который налог уплачивается.

Ситуация 1

В феврале 2014 года «Актив» самостоятельно выявил, что сумма НДС, уплаченная за III квартал 2013 года, была занижена. При доплате налога «Актив» должен указать следующий код налогового периода:

Ситуация 2

В марте 2014 года «Актив» досрочно уплатил 1/3 НДС за I квартал 2014 года. «Актив» должен указать следующий код налогового периода:

Обратите внимание

Платить НДС по итогам налогового периода (квартала) одним платежом или установленными частями, но досрочно — нежелательно. Ведь в этом случае у вас образуется переплата налога, а для того, чтобы ее зачесть в счет будущих платежей, вам придется пройти ряд процедур в налоговой инспекции, включая сверку расчетов, подачу заявления, получение решения по заявлению. Кроме того, если инспекция выявит вашу переплату сама, часть денег может уйти на погашение недоимок по другим федеральным налогам. А если вы будете зачитывать переплату самостоятельно, то есть недоплачивать текущие платежи в пределах вашей переплаты, вам будут начислять пени за текущие недоплаты.

Показатель «Номер документа» заполняется в зависимости от того, какой код основания платежа указан в платежном поручении.

Код основания платежа

В показателе «Номер документа» указывается:

номер требования налогового органа об уплате налогов

номер решения о рассрочке

номер решения об отсрочке

номер решения о реструктуризации

номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом

номер решения о приостановлении взыскания

номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства

номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита

номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования должнику

Показатель «Дата документа» также заполняют в зависимости от того, какой код основания платежа указан в платежном поручении.

Код основания платежа

В показателе «Дата документа» указывается:

дата подписания руководителем организации декларации (расчета), на основании которой перечисляется налог

дата требования налогового органа об уплате налога (сбора)

дата решения о рассрочке

дата решения об отсрочке

дата решения о реструктуризации

дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства

дата решения о приостановлении взыскания

дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за соверешение налогового правонарушения

дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства

дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита

дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику

Показатель «Дата документа» заполните так:

1) укажите календарный день, в котором составлен документ, на основании которого деньги перечисляются в бюджет (например, 01, 02, 03… 31);

2) поставьте точку;

3) укажите календарный месяц, в котором составлен этот документ (например, 01, 02, 03… 12);

4) поставьте точку;

5) укажите год, в котором составлен этот документ (например, 2013, 2014 и т. д.).

Налоговая инспекция провела выездную проверку в ЗАО «Актив».

В результате проверки «Активу» был доначислен НДС и составлен акт от 25 февраля 2014 г. № 236/98.

В платежном поручении на перечисление НДС, доначисленного по акту проверки, «Актив» должен указать:

АП; 0; 236/98; 25. 02. 2014

Код типа платежа имеет 2 знака:

При уплате всех остальных платежей, в том числе налогов, авансовых платежей, взносов, налоговых санкций, административных и иных штрафов в строке типа платежа нужно указывать «0».

Обратите внимание

По каждому типу платежа нужно оформлять отдельные платежные поручения. C января 2014 года накопительная и страховая часть ПФ перечисляется одним платежом на КБК страховой части"

4.В 2014 году платежки на перечисление налогов нужно заполнять по новым правилам

Специалисты Минфина утвердили новые правила, которые необходимо соблюдать, заполняя в 2014 году платежные поручения на перечисление налогов, сборов и иных платежей.

Согласно п. 7 ст. 45 НК РФ , организации, составляя платежные поручения на уплату налогов, сборов и иных платежей, должны руководствоваться определенными правилами, которые установлены Минфином России по согласованию с Банком России. Приказом от 12. 11. 2013 № 107н Минфин России утвердил новые правила заполнения платежных поручений .

В документе прописан новый порядок заполнения основных полей и указания информации, идентифицирующей платеж, который необходимо соблюдать, начиная с января 2014 года. Порядок заполнения платежных поручений, утвержденный приказом Минфина России от 24. 11. 2004 № 106н , утратит силу.

Основные изменения, касающиеся порядка заполнения платежных поручений на перечисление налогов, сборов и иных платежей:

у реквизита «101» стало больше значений;

в реквизите «105» вместо кодов ОКАТО теперь надо ставить коды ОКТМО;

реквизит «106» дополнен новыми значениями;

сокращено число типов платежей в реквизите «110»;

Заполнение реквизита «101»

У данного реквизита, в котором указывается статус того, кто платит налог или страховой взнос, стало больше значений. Теперь, заполняя платежку, необходимо выбирать из 26 значений, а не 20, как это было раньше. По-прежнему, перечисляя налоги, бухгалтеру компании, которая является налоговым агентом, надо указывать статус 01 или 02. Появились и новые значения, например для участников консолидированной группы, предусмотрены статусы 21 и 22.

Кроме того, Минфин России уточнил статус 08. С 1 января это значение надо указывать, перечисляя любые страховые взносы. До 2014 года, по поводу данного статуса, существовала неясность: в ФСС советовали в реквизите «101» указывать 08, а в ПФР — 01 или 14.

Заполнение реквизита «105»

С 1 января 2014 года в реквизите «105» платежного поручения на уплату налогов нужно проставлять коды ОКТМО (Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований) вместо кодов ОКАТО. При этом указывать надо код ОКТМО того городского или сельского поселения (внутригородской территории городов федерального значения, городского округа, муниципального района), на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора и иного платежа. Если налог уплачивается на основании налоговой декларации, в обозначенном поле должен быть указан код ОКТМО в соответствии с данной налоговой декларацией.

В этой связи налогоплательщикам и налоговым агентам начиная с 1 января 2014 года при заполнении налоговых деклараций (до утверждения их новых форм) рекомендуется код ОКТМО ставить в поле «код по ОКАТО» .

В целях однозначной идентификации бюджетных платежей финансовым органам субъектов Российской Федерации совместно с УФК и УФНС России поручено провести актуализацию таблицы соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО . Организациям лучше заранее уточнить в своей инспекции, какие коды ставить в платежках после 1 января.

Заполнение реквизита «106». Основание платежа

Согласно новым правилам реквизит «106» дополнен следующими значениями основания платежа:

ИН — погашение инвестиционного налогового кредита;

ТЛ — погашение учредителем (участником) организации-должника, собственником имущества должника — унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в рамках дела о банкротстве;

РК — погашение должником задолженности, включенной в реестр требований кредиторов в ходе процедур, применяемых в рамках дела о банкротстве;

ЗТ — погашение при проведении указанных процедур текущей задолженности.

Заполнение реквизита «110». Тип платежа

Изменения коснулись и реквизита «110» платежного поручения, в котором указывается тип платежа. Раньше существовало 11 типов платежей, а с 1 января 2014 года, в соответствии с новыми правилами, показатель типа платежа может принимать следующие значения:

ПЕ — уплата пеней;

ПЦ — уплата процентов.

В иных случаях необходимо указывать ноль «0». Таким образом, при уплате налога (сбора), в том числе авансового платежа, взноса, налоговых санкций, административных и иных штрафов, а также иных платежей, администрируемых налоговыми органами, в реквизите «110» указывается значение «0». Предполагается, что такое упрощение позволит избежать ошибок, которые обычно возникали при заполнении данного реквизита.

Новый реквизит «Код»

С 31 марта 2014 года в платежных поручениях появится новый реквизит 22 — «Код». Данный реквизит будет содержать такой параметр, как уникальный идентификатор начисления (УИН), который предназначен для того, чтобы банки могли передать информацию о платеже в государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГПМ). Узнать этот код можно в ИФНС и фондах.

Уникальный идентификатор начисления (УИН) состоит из 23 знаков: первые три знака принимают значение «УИН», знаки с 4-го по 23-й соответствуют значению уникального идентификатора начисления. Для выделения информации об УИН после его написания необходимо использовать символ «//».

До 31 марта 2014 года показатель УИН необходимо включать в состав реквизита «Назначение платежа», причем указывать его надо первым.

Некоторые моменты

Согласно новому порядку, распоряжение о переводе денежных средств составляется только по одному коду КБК. В одном распоряжении по одному коду бюджетной классификации может быть заполнено только одно значение основания платежа и типа платежа. платеж поручение налоговый

При невозможности указать конкретное значение показателя в реквизитах «106» — «110» и «Код» распоряжения указывается ноль «0».