Идеи и советы по ведению бизнеса, бизнес-идеи

Платежка на зарплату образец. Образец платежного поручения ндфл

В 2017 году произошло рекордное количество изменений, связанных с бухгалтерской и статистической отчетностью организаций. Для правильного заполнения необходимо знать обо всех нововведениях. По-новому происходит и заполнение платежного поручения в 2017 году. Образец, представленный в статье, поможет отобразить всю информацию правильно.

Платежное поручение позволяет организации давать распоряжение обслуживающему банку переводить средства, в том числе и в различные надзорные органы. Своевременно нужно делать отчисления в ПФР и ФНС, чтобы не нарушить установленные сроки. Готовые образцы платежного поручения на 2017 году позволят избежать ошибочного внесения информации. В таком случае банк при получении документа сразу же совершит платеж.

Изменения

С платежными поручениями сталкивается любой бухгалтер на предприятии. Поэтому с их заполнением возникнуть проблем не должно. Но с 2017 года в силу вступило несколько нововведений. Их необходимо учитывать при внесении данных. Образец заполнения платежного поручения 2017 скачать вы сможете ниже с нашего сайта.

Для заполнения платежки необходимо использовать бланк 0401060. Нужно применять именно эту унифицированную форму, а не вносить данные в свободной форме. К заполнению всех полей нужно отнестись внимательно, чтобы не сделать ошибок. Главные изменения этого года таковы:

  1. Организация должна использовать обновленные КБК. Образец заполнения платежного поручения по страховым взносам 2017 подскажет, куда их нужно вписать.
  2. Обновлены сведения строки 110 в случае совершения отчислений в ПФР.

Получается, что по новым правилам нужно заполнять платежки, касающиеся отчислений по:

  • подоходному налогу;
  • налогу, уплачиваемому организациям, находящимся на УСН;
  • взносам в ФСС и ФФОМС.

Заполняя документ по подоходному налогу, например, лучше иметь перед глазами образец платежного поручения НДФЛ в 2017 году.

Важные особенности заполнения

Организации вправе предоставлять платежку не только в бумажном, но и электронном варианте. В последнем случае дата составления документа проставляется автоматически и в формате, установленном банком (при заполнении бумажного варианта обязательно используется формат дд.мм.гггг). Все поля платежного поручения в 2017 году (образец поможет разобраться с форматом внесения информации в них) в строгом соответствии с установленным порядком.

Например, номер самой платежки пишут цифрами, а сумму платежа в таком формате: «Двадцать четыре тысячи пятьсот рублей 16 копеек». А вот вид платежа указывать необязательно, если банк вносит эту информацию самостоятельно.

Важно правильно зафиксировать отчетный период. Если платежка составляется для совершения налоговых отчислений, то обязательно должен быть указан налоговый период, к которому это отчисление относится. Например, платежное поручение ФСС в 2017 году (образец ищи в статье) должен иметь указание налогового периода «МС (КВ/ПЛ/ГП) мм.гггг». Если же определить самостоятельно период бухгалтер не может, то в соответствующей графе проставляется «0».

Важно правильно указать и статус плательщика. Например, если организация отчисляет УСН, то ей присваивается статус 01. А в случае отчисления страховых взносов за наемных рабочих, юридическое лицо будет иметь статус уже налогового агента (02). Чтобы не запутаться, можно посмотреть образец платежного поручения ФФОМС в 2017 году или же определить статус при помощи приказа Минфина РФ №107н от 12.11.2013 в последней редакции.

Отметим, что правила заполнения платежек для налогов и страховых взносов теперь едины. Еще одно важное изменение, при составлении платежного поручения по страховым взносам – с 1 января 2017 года указывать реквизиты ПФР или ФСС не нужно, прописывать следует реквизиты своей налоговой службы.

Образец заполнения

Из этого обзора вы узнаете, на что надо обратить внимание при заполнении платежного поручения по НДФЛ в 2017 году и какие были изменения на этот счёт. Это поможет компаниям и ИП без проблем исполнить свои обязанности налоговых агентов.

Бланк

По закону заполнение платежного поручения в 2017 году по НДФЛ выполняют на бланке, который закреплён Приложением № 2 Положения ЦБ РФ от 19 июня 2012 года № 383-П.

Состав реквизитов платежного поручения по НДФЛ в 2017 году остался прежним. Форма платёжки не приобрела каких-либо важных дополнений или изменений. Поэтому выглядит точно так же, как образец 2016 года.

Имейте в виду: с 25 апреля 2017 года начали действовать изменения в платежное поручение по НДФЛ в 2017 году относительно его заполнения третьими лицами. Порядок теперь официально закреплён в редакции приказа Министерства России от 05 апреля 2017 года № 107н.

Имейте в виду, что оформление платежного поручения в 2017 году по НДФЛ с нарушениями приведет к тому, что придется:

  • уточнять данные платежа;
  • проверять реквизиты;
  • искать допущенную ошибку;
  • снова переводить НДФЛ в казну.

Чтобы понимать, как заполнить правильно платежное поручение по НДФЛ в 2017 году правильно, чтобы денежные средства дошли по назначению, нужно быть в курсе некоторых нюансов.

Статус составителя

Строка 101 обозначает статус составителя в платежном поручении по НДФЛ за 2017 год. Если заявитель – обычное физлицо, то ставит в этом поле значение «13». Налоговый агент – «02».

Когда коммерсант перечисляет подоходный налог за себя, статус ИП в платежном поручении по НДФЛ за 2017 год должен быть «09».

Актуальные КБК по подоходному налогу

Что касается КБК в платежном поручении по НДФЛ за 2017 год, то их актуальные значения для строки 104 таковы:

КБК по НДФЛ в 2017 году
Вид НДФЛ КБК на 2017 год
НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 3000 110
Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения 182 1 01 02020 01 1000 110
Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе 182 1 01 02020 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе 182 1 01 02020 01 3000 110

Очередность налогового платежа

Хотим также обратить ваше внимание на поле 21 – это очередность платежа в платежном поручении по НДФЛ в 2017 году. В стандартной ситуации – когда у фирмы достаточно средств на банковских счетах – в этом поле проставляют значение «5». Поскольку налоги – это 5-я очередь после отчислений по исполнительным документам и зарплатным выплатам, которые должна сделать бухгалтерия предприятия.

Таким образом, в этом поле проставляют значение от 1 до 5. Напомним, что платежные поручения банки исполняют по мере их поступления от организации. И когда средств на счёте мало, очередность играет роль.

Банк не может отказать в принятии платёжки по НДФЛ, если неправильно проставлена очередность платежа (стр. 21). Этот вывод следует из письма Минфина от 20.01.2014 № 02-03-11/1603.

Дата документа

Поле 109 – это дата документа в платежном поручении по НДФЛ в 2017 году. В большинстве случаев здесь компания проставляет «0». Он символизирует добровольный налоговый платёж, по которому:

  • отчётность ещё не сдана;
  • нет требования из ИФНС на его перечисление в казну.

Вид платежа

Поле 5 – это вид платежа в платежном поручении по НДФЛ в 2017 году. Надо отметить, что существует масса требований к заполнению данного реквизита. Причем иногда противоречивых. Поэтому на практике советуем действовать так:

  • указать «срочно»;
  • в идеале – нечего не указывать в этом поле.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

В 2017 году платежки по НДФЛ заполняйте по новым правилам. Мы привели 14 образцов платежного поручения по НДФЛ в 2017 году - на все случаи. И отдельно рассказали про платежки для зарплаты, пособий и дивидендов.

Внимание!

В этой статье вы найдете:

  • образцы платежного поручения по НДФЛ в 2017 году для 14-ти ситуаций,
  • КБК по НДФЛ с дивидендов,
  • быстрый помощник, который избавит вас от ошибок в платежках.

Скачайте образец платежного поручения по НДФЛ для любой выплаты

Мы привели 14 образцов платежки по НДФЛ в 2017 году по самым распространенным выплатам. Скачайте тот, который подходит в вашем случае:

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2017 году: зарплата, пособия, дивиденды

Образцы платежных поручений по НДФЛ в 2017 году мы приводим ниже.

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2017 году с зарплаты.

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2017 году с дивидендов.

Как заполнить отчетность быстрее? Наша редакция выпустила большую энциклопедию «Налоговый отчет`2017». В ней есть все, что нужно для успешной сдачи отчетности по любому налогу: формы, примеры на цифрах, подробный порядок и удобные образцы. Она доступна только подписчикам журнала. и готовьте отчетность быстро и без ошибок. Поторопитесь, пока

В какой срок нужно составить платежку по НДФЛ в 2017 году

С 1 января 2016 года действуют новый порядок уплаты НДФЛ. Соответствующие поправки внесены в пункт 6 статьи 226 НК РФ (Федеральный закон от 02.05.15 № 113-ФЗ). Учтите это при заполнении платежного поручения НДФЛ в 2017 году (образец ниже).

Налоговые агенты по-прежнему обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на следующий день после выплаты налогоплательщику дохода. Но из этого правила теперь есть исключение, и касается оно доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая уход за ребенком) и отпускных. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ с указанных доходов не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Пример

Компания выплачивает заработную плату 5 числа ежемесячно, то НДФЛ с зарплаты за январь нужно перечислить 6 февраля. В тоже время по больничным и отпускным выплатам, произведенным в январе, НДФЛ нужно заплатить 31 января.

Можно ли при этом составить единую платежку за январь? – ищите ответ далее в статье.

Как правильно заполнить поле 107 платежного поручения в 2017 году

При заполнении платежного поручения нужно руководствоваться специальными Правилами, которые утверждены Приказом Минфина от 12.11.13 № 107н. Предлагаемый нами образец платежного поручения по НДФЛ можно смело использовать в 2017 году.

Согласно этим Правилам в поле 107 расчетного документа компания указывает периодичность уплаты налогового платежа или конкретную дату уплаты такого платежа (п. 8 Правил). Периодичность уплаты - это, по сути, налоговый период, за который перечисляется платеж.

Периодичность уплаты может быть: раз в месяц, в квартал, раз в полугодие или за год. Как это отразить в платежке? Смотрите, данное поле включает в себя 10 знаков (из которых 2 знака – это точки «.»). Первые два знака отражают периодичность платежа.

В 4 и 5 знаки впишите номер месяца, квартала или полугодия. Напоминаем, что в году 12 месяцев (01,02, 03 и т.д.), 4 квартала и два полугодия. Знаки с 7 по 10 отражают год, за который производится уплата налога. Если платеж производится раз в год, то в 4 и 5 знаки впишите нули – «00».

Сколько заполнять платежек по НДФЛ в 2017 году

На многочисленные вопросы налогоплательщиков отреагировали в ФНС и выпустили разъяснение (письмо ФНС России от 12.07.16 № ЗН-4-1/), которое всех только больше запутало.

Чиновники предлагают формировать отдельные платежки с разными показателями налогового периода, если закон устанавливает конкретные даты уплаты налога. В случае с НДФЛ закон как раз это и установил (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Как же теперь формировать платежное поручение? Если указывать конкретную дату, то при перечислении налога с январской зарплаты в поле 107 надо указать – «06.01.2017». А если налог уплачивается с отпускных, выплаченных в январе, то – «31.01.2017».

Полагаем, что налоговики разъясняли иную ситуацию. Ведь доходы и в том (зарплата), и в другом (отпускные) случае получены в январе. А датой получения дохода закон признает последний день месяца, за которой этот доход выплачен (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Поэтому считаем, что при заполнении платежки в такой ситуации нужно указывать период получения дохода – январь (МС.01.2017). Тем более, что такой подход полностью соответствует Правилам заполнения платежных поручений.

Возвращаясь к письму ФНС, предполагаем, что разъяснение касалось ситуации, когда на одну дату перечисления налога (составления платежки) приходилась выплата дохода за разные налоговые периоды. К примеру, на дату перечисления НДФЛ с зарплаты за январь – 05.02.2017 выплачены отпускные. Для зарплаты налоговым периодом будет январь (МС.01.2017), а для отпускных – февраль (МС.02.2017).

Как избежать ошибок в платежном поручении по НДФЛ в 2017 году

Неточности в платежках по налогам и взносам опасны недоимкой и пенями (п. 4 ст. 45 НК РФ и ст. 18 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, далее - Закон № 212-ФЗ). Рискованны ошибки и в платежках при расчетах с контрагентами. За просрочку платежа компания может потерять скидку или заплатить проценты. Поэтому посмотрите, как избежать ошибок в платежном поручении по НДФЛ в 2017 году. Образец ошибок мы привели ниже.

Большинство недочетов в платежке можно исправить. Например, недоимка может возникнуть только при ошибке в счете казначейства или наименовании банка получателя платежа (постановление ФАС Центрального округа от 31.01.13 № А64-5684/2012). Ошибки в других реквизитах позволяют идентифицировать платеж. Но на практике и эти недочеты приводят к спорам и доначислениям. Какие ошибки и чем опасны, а также как их исправить - в нашей таблице.

В каком реквизите ошибка

Что грозит за ошибку

Как исправить ошибку

Ошибки в платежках по налогам и сборам

ИНН компании

Налоговики начислят пени. Ошибка в ИНН не позволяет определить, кто заплатил налог, поэтому он «повиснет» в невыясненных платежах (абз. 3 п. 13, п. 14 и 15 Порядка, утв. приказом Минфина России от 18.12.13 № 125н, далее - Порядок № 125н)

Направьте в инспекцию письмо об уточнении реквизитов платежки. Письмо составьте в свободной форме и приложите копию платежного поручения и выписку банка о списании денег со счета (п. 7 ст. 45 НК РФ). В письме также попросите сторнировать пени

Храните налоговые платежки вместе с декларациями (на бумаге или в электронном виде). Так проще сравнить реквизиты платежного поручения с требованием на уплату налогов

КПП компании

Налоговики начислят пени, если на каждое КПП компании открыты разные лицевые счета. Например, если компания поставила код крупнейшего налогоплательщика вместо основного или наоборот. Тогда в одной карточке будет недоимка, а в другой переплата (абз. 3 п. 13, п. 14 и 15 Порядка № 125н)

Направьте в инспекцию письмо об уточнении реквизитов платежки и сторнировании пеней. Начисленные пени налоговики обязаны списать. Компания вправе писать в платежках любой присвоенный ей КПП (письмо ФНС России от 11.02.16 № ЗН-4-1/)

В платежках ставьте тот КПП, который пишете в декларации. Это позволит избежать споров с инспекцией

КБК по другому налогу

Инспекторы начислят пени. Претензий не будет, если ошибка в КБК в пределах одного налога. Например, если компания вместо кода по налогу написала код для пеней. Налоговики могут сами зачесть деньги (письмо ФНС России от 26.10.15 № ЗН-4-1/18643)

Передайте в инспекцию заявление об уточнении платежа. Например, если в платежке по налогу на прибыль компания перепутала КБК бюджетов (федеральный или региональный), она может уточнить платеж. Если компания платила НДС, а в платежке код налога на прибыль или НДФЛ, уточнить ошибку вряд ли получится. Подайте заявление на зачет (ст. 78 НК РФ)

Несмотря на ошибку в КБК, деньги все равно поступили в бюджет. Значит, инспекторы начислять пени не вправе и должны уточнить платеж. Даже если КБК по другому налогу (постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского от 13.01.16 № А45-13196/2015, ФАС Северо-Кавказского от 13.11.13 № А32-31731/2012, Центрального от 08.10.13 № А14-18051/2012 и Восточно-Сибирского от 14.05.13 № А33-8935/2012 округов). Согласен с этим и Минфин России (письмо от 29.03.12 № 03-02-08/31)

Наименование инспекции

Налоговики начислят пени. Деньги поступят не в ту инспекцию и будут числиться в невыясненных, а в инспекции по месту учета образуется недоимка

Напишите письмо с просьбой о передаче платежа в «правильную» инспекцию. Письмо направьте в инспекцию, в которую платеж попал по ошибке. Проследите, чтобы пени за время просрочки сторнировали

Судьи считают, что даже если получатель налога указан неверно, налог фактически поступил в бюджет (постановление ФАС Поволжского округа от 09.12.13 № А55-34743/2012)

В статусе плательщика вместо налогового агента компания поставила статус организации или наоборот

Инспекция посчитает, что компания не заплатила налог (приложение № 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н)

Напишите в инспекцию по месту учета письмо с просьбой скорректировать платеж. Приложите платежное поручение и выписку банка. По заявлению инспекция обязана перенести сумму с плательщика - организации на плательщика - налогового агента

Судьи считают, что реквизиты платежных поручений позволяют определить плательщика и назначение платежа (постановления ФАС Поволжского от 15.11.11 № А65-28873/2010 и Северо-Западного от 26.02.08 № А05-9318/2007 округов). Значит, фактически компания заплатила налог (абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ)

Не тот ОКТМО

Инспекторы начислят пени. При ошибке в ОКТМО деньги попадут в бюджет, но деньги могут зачислить в бюджет другого муниципального образования или в невыясненные платежи

Напишите в инспекцию письмо с просьбой уточнить платеж. Приложите платежное поручение и выписку банка

Ошибка в коде ОКТМО не приводит к неуплате налога (письма ФНС России от 24.12.13 № СА-4-7/23263 и от 02.08.13 № БС-4-11/14009). Согласны с этим и судьи (постановления Президиума ВАС РФ от 23.07.13 № 784/13 и Арбитражного суда Московского округа от 10.11.14 № А40-19592/14)

Неправильное основание платежа, например «ТП» вместо «АП»

Налоговики могут не опознать платеж и отразить в карточке расчетов недоимку

Напишите в инспекцию заявление об уточнении платежа и попросите отразить платеж в карточке расчетов с бюджетом по нужному основанию. Неточность в основании платежа не мешает налогу попасть в бюджет (п. 4 ст. 45 НК РФ)

Инспекторы могут не понять, что компания погашает задолженность, если еще не выставили требование. Но судьи считают, что ошибка в основании платежа не влияет на уплату налога (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 31.08.10 № А29-1642/2010)

С 1 января страховые взносы контролирует ФНС, поэтому появились вопросы: что делать, если компания ошиблась в платежках, какой статус плательщика ставить, как исправить ошибки в поручениях. Чтобы разобраться во всем, смотрите образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году и разъяснения к ним.

За последнее время чиновники, банкиры и эксперты выпустили множество противоречивых рекомендаций по заполнению платежек. В итоге многие путались и перечисляли деньги с ошибками.

Недавно Минфин обновил порядок заполнения платежек по взносам в ФСС и инспекцию. (приказ от 05.04.2017 № 58н). Изменения нужны были еще в начале года, но вступили в силу только с 25 апреля 2017 года.

Не допускайте ошибок, тогда деньги не потеряются. Готовые образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году для организаций и предпринимателей помогут разобраться в заполнении.

Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году для организаций

Аналогично заполните следующеи поручения.

Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году для ИП

Разъяснения к образцам платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

С 2017 года порядок заполнения платежек по налогам и взносам одинаковый (приложение 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Так как с 1 января взносами занимаются налоговики, в правилах заполнения платежек возникла неразбериха - у кого-то в КБК, у кого-то - в статусе плательщика и т.д. В общем, ошибок было много. Расскажем, как все правильно заполнить и что исправить.

Чтобы было проще разобраться, смотрите таблицу.

Подсказки к образцам платежных поручений по взносам

Поле Реквизит Как заполнить
в ИФНС в ФСС
101 Статус плательщика

Проставьте статус 01.

В начале года налоговики просили ставить то статус 14, то 02. Но банк не пропускал такие платежки. В итоге налоговая и фонды договорились о статусе 01 (письмо ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/). Теперь он закреплен в приказе Минфина. Статус 01 теперь называется "Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов <…>)". Код 14 чиновники исключили совсем.

Компания заполняет статус 08. У него теперь другое название. Сказано, что этот статус надо использовать для платежей в бюджет за исключением налогов и взносов. Но этот статус по-прежнему подходит для взносов на травматизм. Статус 01 для "несчастных" не ставьте.
21 Очередность платежа

В третью очередь банки будут списывать платежи по поручению налоговиков (ст. 855 ГК РФ). То есть, по инкассо. Если же компания платит сама, то это 5-я очередь. Ставят 3 и 5 соответственно.

22 Код

При текущих платежах надо поставить "0", по требованию - 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера нет – значение "0".

105 ОКТМО

Надо заполнить код из 8 знаков. Уточнить нужный вам код можно в своей инспекции.

Пример: 45353000

Для муниципальных образований коды ОКТМО состоят из 8 знаков, а для населенных пунктов - из 11. Уточнить нужный вам код можно в своем отделении ФСС.
16 Получатель

Отразите название инспекции, в которую платите налоги.

Специалисты на местах утверждают, что до сих пор встречают в поле 16 ошибки. Некоторые компании ставят получателем фонды, но это неверно.

Пример: УФК по г. Москве (для ИФНС № 15 по г. Москве)

Отразите отделение фонда.

Пример: УФК по г. Москве (для ГУ - Московское региональное отделение ФСС РФ л/с 40100770142)

106 Основание платежа

Запишите код из двух знаков. Для текущих платежей - ТП, для задолженности - ЗД, по требованию - ТР.

Ставьте только 0.
107 Налоговый период

Укажите налоговый период, за который платите.

В реквизите 10 знаков, их надо поделить точками. Первые два - периодичность платежа (МС). Вторые два - номер месяца (01-12). Последние четыре - год.

Пример: МС.05.2017.

Отразите значение 0. Не ставьте месяц, но и пустым поле тоже не оставляйте. Такие требования закреплены в пункте 5 приложения 4 к приказу № 107н.
104 КБК

Новые КБК начинаются на 182. Но и здесь встречаются ошибки. Например, вбивают несуществующий КБК, вместо последних трех цифр 160 заполняют 260. Если допустите такую неточность, платеж можно уточнить.

Пример: 182 1 02 02010 06 1010 160

КБК такой же, как был раньше, - 393 1 02 02050 07 1000 160. А вот если платите пени, в 14-17 разрядах КБК надо поставить значение 2100.
110 Тип платежа С 28 марта 2016 года поле не заполняют (Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У).
109 Дата документа

При оплате до подачи расчета надо ставить "0". При текущих платежах после сдачи отчетности - дату подписания расчета.

При погашении недоимки: без требования инспекции - значение "0", по требованию - дату требования.

В этом поле ставят "0".
108 Номер документа Укажите номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить "0". А по требованию инспекции – номер требования. Надо поставить "0". Если написать номер требования, банк может потребовать переделать платежку.

В поле 101 ставьте статус 01 для взносов в ИФНС. Если компания поставила другой код - 02, 08 или 14, то уточнять платеж не надо, это сделают налоговики. Такой вывод следует из последнего письма ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/, которое служба направила в УФНС и инспекции по округам.

Как заполнить статус

Для взносов в ФСС ставьте статус 08.

Для индивидуальных предпринимателей действительны статусы "09", "10", "11", "12". Для физических лиц - "13".

Ошибки в платежных поручениях по страховым взносам в 2017 году

1. Старый КБК, но получатель - инспекция. Например, компания переделала в платежке все реквизиты, в том числе получателя, но КБК в поле 104 не поменяла. В итоге в первых трех цифрах кода записала 392 или 393 вместо 182.

Ошибочные платежи можно не уточнять. Казначейство самостоятельно определит получателя и перекодирует КБК исходя из сопоставительной таблицы.

2. Новые реквизиты, но получатель - фонд. Например, компания поменяла в платежке все реквизиты - КБК, основание платежа, период, назначение, но получателя оставила старого - ПФР или ФСС, а не инспекцию.

Из-за неверных реквизитов платежи попали в невыясненные поступления в федеральный бюджет (п. 14, 15 Порядка, утв. приказом Минфина России от 18.12.2013 № 125н).

Уточнять платеж не обязательно. Казначейство определит получателя по КПП организации исходя из первых четырех цифр в поле 103 платежки. Чтобы проверить, попали ли деньги в бюджет, после 1 февраля запросите в инспекции справку о расчетах с бюджетом (письмо ФНС России от 19.01.2017 № БС-4-11/).

3. Правильный КБК, но для другого месяца. Коды для взносов за декабрь и за периоды с 1 января 2017 года отличаются одной цифрой в 14-18-х разрядах КБК. Например, КБК для пенсионных платежей за декабрь - 182 1 02 02010 06 1000 160, а за январь - 182 1 02 02010 06 1010 160.

В этом случае сдайте в инспекцию заявление об уточнении платежа, форма свободная.

В заявлении запишите дату и номер платежки, в которой ошиблись. Затем укажите, какой КБК должен быть. К заявлению приложите копию ошибочной платежки.

Налоговый кодекс не устанавливает срок, в течение которого надо уточнить неверные реквизиты платежки. Но сделайте это как можно скорее. Иначе по одним кодам будет висеть переплата, по другим - недоимка. На сумму недоимки инспекция может выставить требование.

4. Несуществующий КБК. Если вы записали в платежках несуществующие КБК. Например, вместо последних трех цифр 160 заполнили 260. Такие платежи попадут в невыясненные. Казначейство не может автоматически перекодировать несуществующий КБК, поэтому уточните платеж. Для этого подайте в инспекцию заявление в произвольной форме.

В 2017 году есть две ошибки, из-за которых взносы считаются неоплаченными: неверное название банка или неправильный счет получателя (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Остальные сведения можно уточнить, в том числе КБК (письмо ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125).

В заявлении запишите, что ошиблись в КБК, и приведите правильный код. Заодно попросите налоговиков отразить платеж в карточке на дату, когда банк списал деньги с вашего счета, а не на день уточнения. За период, пока платежи висели в невыясненных, пени не положены (определение ВС РФ от 15.10.2015 № 310-КГ15-12541).

5. Перепутан КБК взносов и пеней. Компания ошиблась, если записала в поле 104 КБК для пеней. В карточке по пеням будет переплата, а по взносам - недоимка.

Есть два способа исправить такую ошибку. Первый - зачесть пени во взносы. Способ можно использовать, если компания заплатила все по одному виду страхования. Пени по медицинским не получится зачесть в пенсионные взносы (п. 1.1 ст. 78 НК РФ).

Сейчас бланка для зачета нет, но налоговики советуют заполнить заявление по форме из приказа ФНС от 03.03.2015 № ММВ-7-8/

У первого способа есть существенный недостаток. Инспекторы начислят пени за период, когда компания должна перечислить деньги, по дату, предшествующую зачету.

Второй способ - уточнить платеж. В заявлении запишите, что перепутали КБК, и попросите инспекторов отнести платеж на взносы, а не на пени. Тогда пеней за просрочку не будет.

6. Записан КБК для НДФЛ. Если компания перепутала КБК в поле 104 платежки - вместо КБК по страховым взносам записала код для НДФЛ, тогда в карточке расчетов по НДФЛ возникнет переплата, а по взносам - недоимка.

Как исправить. Зачет провести нельзя (п. 1.1 ст. 78 НК РФ). Выясните у своей инспекции, уточнит ли она платеж. Недавно ФНС разрешила уточнить КБК в платежке, если компания записала код другого налога (письмо от 10.10.2016 № СА-4-7/). В случае со взносами можно использовать аналогичный подход. Если инспекторы не против, подайте заявление на уточнение платежа.

Если инспекция отказывается уточнить платеж, то заново заплатите взносы. А переплату по НДФЛ верните по заявлению.

7. Неверный код ОКТМО. Платеж попал в невыясненные поступления (п. 14 Порядка, утв. приказом № 125н).

Как исправить. Чтобы обнулить недоимку и пени, уточните платеж по страховым взносам. Для этого сдайте в инспекцию заявление об уточнении платежа, форма свободная. В заявлении запишите, что заполнили в платежке неверный код ОКТМО, а затем отразите верный код.

Проверьте ОКТМО вашего района или города на nalog.ru в разделе "Узнай ОКТМО".

Чтобы перечислить в бюджет налоги и взносы, важно грамотно заполнить платежное поручение. Иначе деньги не поступят на нужный счет и будут учтены как другой платеж или отнесены к категории невыясненных. В статье расскажем, как заполнить платежку на уплату налогов и взносов, и приведем образец заполнения платежного поручения в 2017 году.

Внимание!

По какой форме составлять платежное поручение

Платежное поручение надо составлять по форме 0401060, приведенной в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Каждому ее полю присвоен свой номер. Номера полей платежного поручения вы можете посмотреть на рисунке ниже. Для вашего удобства выделили номера полей цветом. Далее мы расскажем, как заполнить эти поля. Образец заполнения платежного поручения по НДФЛ в 2017 году можно скачать по ссылке ниже.

Какой статус плательщика указывать в платежном поручении в 2017 году

В поле 101 все компании и предприниматели должны проставлять статус плательщика. Он представляет собой двухзначный код, значение которого зависит от того, какой производится платеж.

Например, если компания заполняет платежку на уплату налогов с доходов от своей деятельности, а так же взносов, которыее администрирует ФНС в поле 101 проставляется код 01. В случае уплаты налогов с выплат в пользу работников – 02. При исполнении обязанности:

  • индивидуального предпринимателя - «09»;
  • нотариуса, занимающийся частной практикой – «10»;
  • адвоката, учредивший адвокатский кабинет – «11»;
  • главы крестьянского (фермерского) хозяйства – «12»;
  • физического лица – «13».

Как оплатить налоги за третье лицо

Внимание: с 2017 года перечислить деньги в бюджет сможет законный или уполномоченный представитель налогоплательщика. За компанию - ее собственник или руководитель сотрудник по доверенности, например, главный бухгалтер. Кроме того, платежи смогут перечислить и другие лица. Это может быть дружественная компания или физ. лицо. ФНС на своем сайте проинформировала о том, как заполнять платежные документы в таком случае.

Внимание!

Плательщики налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации указывают в полях:

  • «ИНН» плательщика –значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется. В случае отсутствия у плательщика – физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»). При этом необходимо в поле «Код» указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);
  • «КПП» плательщика –значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»);
  • «Плательщик» - информация о плательщике, осуществляющем платеж. В том числе:

Для юридических лиц – наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

При этом в поле «Назначение платежа» указывается ИНН и КПП (для физических лиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле «Назначение платежа».

Следует иметь ввиду, что для данной категории плательщиков Правилами не предусмотрен новый статус. В поле «101» - «Статус плательщика» указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

Ниже в статье вы найдете образец заполнения платежного поручения в 2017 году, в поле 101 которого проставлен код статуса плательщика.

Какую очередность прописывать в платежке

Очередность платежа – это последовательность, с которой банки исполняют поступающие платежные поручения, если они поставлены в картотеку из-за нехватки денег.

Некоторые банки не принимают платежки, если в них неверно указана очередность платежа. Но они не вправе отказать в приеме платежки на этом основании (письмо Минфина России от 20.01.2014 № 02-03-11/1603). Компания может обратиться в ЦБ РФ, чтобы выяснить правомерность отказа.

Для указания очередности платежа в платежке предусмотрено поле 21. Как его правильно заполнить, смотрите таблицу. А сам образец заполнения платежного поручения в 2017 году приведен в конце статьи.

Таблица. Очередность платежа в платежном поручении в 2017 году

Очередность платежа

Перечисление денежных средств

По исполнительным листам в возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью либо взыскании алиментов

По исполнительным листам:

О выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, которые работают или работали по трудовым договорам;

Для расчетов по оплате труда с работниками

По поручениям ФНС (ФСС, ПФР) на уплату задолженности по налогам, сборам и взносам

По исполнительным листам об удовлетворении иных требований, не предусмотренных 1 и 2 очередью

Для уплаты текущих налогов, взносов и сборов

По другим платежным документам в порядке календарной очереди

Имейте в виду: некоторые банки требуют при перечислении алиментов указывать очередность платежа 3. Объясняют это тем, что банк удерживает денежные средства из зарплаты должника. По отношению к должнику - владельцу счета - это платежи, связанные с оплатой труда.

Когда в платежном поручении надо проставлять УИН

УИН – это уникальный идентификатор начисления. УИН содержит 20 или 25 знаков. Чтобы отделить цифры УИН, используется знак «///» после цифрового кода. Пример назначения платежа: УИН12345678901234567890///. В платежном поручении, образец заполнения которого в 2017 году вы найдете ниже, для него отведено поле 22.

УИН устанавливает ФНС, ФСС или ПФР. Если компания получила требование об уплате налогов, сборов или взносов, код следует взять из этого требования.

При уплате штрафов в ГИБДД за автомобиль компании идентификатор начисления надо взять из постановления. Иначе штраф будет считаться неуплаченным.

Если УИН не известен, либо компания заполняет платежку на уплату текущих платежей или недоимки, пеней и штрафов до получения требования ФНС (ФСС, ПФР), в поле 22 надо писать 0.

Обратите внимание: если предприниматель указал в платежке свой ИНН, то в поле «Код» вместо УИН он ставит 0. Если указал УИН - не заполняет ИНН (письмо ФНС России от 08.04.2016 № ЗН-4-1/).

С банками, которые требуют заполнять в платежках и ИНН, и УИН, налоговики проводит разъяснительную работу.

Что писать в полях 106-109 платежного поручения

Поле 106 предназначено для идентификации платежа по его целевой направленности. Основания платежа в платежке указывается с помощью буквенного кода:

  • ТП - для текущих платежей;
  • ЗД - для задолженности, погашаемой добровольно;
  • ТР - задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов.
  • АП - недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.

В случае невозможности указать значение показателя ставится 0.

В поле 107 вписывается показатель периода уплаты налогов, состоящий из 10 знаков. Для удобства информацию по заполнению поля 107 мы представили в таблице. А образец заполнения платежного поручения в 2017 года, где вписано значение в поле 107, вы найдете в конце статьи.

Как заполнить поле 107 платежного поручения в 2017 году

В поле 108 пишется 0.Исключением являются случаи погашения задолженности по требованию контролирующих органов. Тогда в поле 108 нужно ставить номер требования. Как заполнить платежное поручение по требованию инспекции в статье " ".

В поле 109 указывается дата подписания декларации по уплачиваемому налогу или 0, если налог перечисляется в бюджет раньше сдачи декларации. В случае погашения задолженности по требованию налоговиков в этом поле указывается дата требования. При уплате взносов в поле 109 ставится 0.

Поле 110 не заполнять или писать ноль

Отдельные банки до сих требуют ставить 0 в поле 110. Такое требование избыточно. Это следует из приказа Минфина России от 30.10.2014 № 126н и Указания ЦБ РФ от 06.11.2015 № 3844-У.

Если компания выполнит требование банка и укажет 0, платеж в бюджет дойдет. Тип платежа инспекция и внебюджетные фонды определят по КБК.

Какие реквизиты надо вписывать в оставшиеся поля платежки, смотрите в таблице.

Реквизиты, которые надо указывать при заполнении платежного поручения в 2017 году

Номер и наименование поля

Что указывать

3 «Номер платежного поручения»

Порядковый номер платежки, состоящий максимум из шести цифр. Отсчет номеров платежных поручений начинается с начала нового года. Если номер состоит из четырех цифр и более, то последние три цифры должны быть отличны от 000. То есть после 999 пойдет 1001, 1002 и т. д.

4 «Дата составления платежного поручения»

Дата проставляется в формате «ДД.ММ. ГГГГ». Например, 05.02.2017

5 «Вид платежа»

Поле надо заполнить только в том случае, если платежное поручение отправляется в банк через систему «Клиент-банк». В этом случае в поле нужно указать «электронно». В остальных случаях в поле 5 никаких прочерков ставить не надо

6 «Сумма прописью»

Сумма платежа пишется в рублях и копейках с начала строки с заглавной буквы. Причем рубли записываются прописью, копейки – цифрами. Слова «рубли» и копейки» вписываются полностью без сокращений. Например, Шесть тысяч рублей 20 копеек.

Если сумма выражена в целых рублях, копейки можно не указывать

7 «Сумма»

Сумма платежа отражается цифрами. При этом рубли отделяются от копеек тире. Например, 1200 -15. Если сумма платежа без копеек, то после числа ставится знак равенства. Например, 247=

8 «Плательщик»

Записывается полное или сокращенное наименование организации. Например, ООО «Кораблик».

Предприниматели записывают полностью свои ФИО и в скобках ставят «ИП». Затем указывается адрес места жительства (регистрации). Причем до и после информации об адресе нужно ставить «//»

9 «Расчетный счет»

Номер счета в банке

10 «Банк плательщика»

Полное наименование банка с указанием города, в котором он расположен

Указывается БИК банка, в котором обслуживается компания или ИП

12 «Номер счета»

Записывается номер корреспондентского счета в банке, в котором у компании или ИП открыт расчетный счет

13 «Банк получателя»

Фиксируется полное наименование банка и его местонахождение

Указывается БИК банка получателя

15 «Номер счета»

16 «Получатель»

При уплате налогов, взносов и сборов в налоговую инспекцию: УФК МФ РФ по ___(наименование субъекта РФ, где уплачивается налог, взнос, сбор), и в скобках – наименование ИФНС, в которую сдается отчетность. Например, УФК МФ РФ по Липецкой области (ИФНС России по г. Липецк)

При уплате взносов в фонды: УФК по ____(наименование субъекта РФ, в котором уплачиваются взносы), и в скобках – наименование отделения фонда, в которое сдается отчетность. Например, УФК по г. Москве (ГУ - Отделение ПФР по г. Москве и Московской области)

17 «Номер счета»

Указывается номер счета получателя

18 «Вид операции»

19 «Срок платежа»

20 «Назначение платежа»

23 «Резервное поле»

24 «Назначение платежа»

Фиксируется дополнительная информация, которая будет полезна при идентификации платежа. Например, номера, наименования и даты документов, являющихся основанием для совершения операции по перечислению денег, сроки уплаты

43 «Печать»

Ставится печать при ее наличии

44 «Подпись»

Ставится подпись уполномоченного лица организации, например, главного бухгалтера. Либо подпись предпринимателя

45 «Отметки банка»

60 «ИНН плательщика»

Указывается ИНН организации или предпринимателя. Учтите: первый и второй знаки не могут одновременно быть нулями

61 «ИНН получателя»

62 «Поступление в банк платежки»

71 «Списано со счета плательщика»

102 «КПП плательщика»

Вписывается КПП компании из свидетельства о постановке на учет в налоговых органах. Коммерсанты в этом поле ставят 0

103 «КПП получателя»

Вписывается ИНН налоговой инспекции или фонда

Указывается код бюджетной классификации, состоящий из 20 цифр

Указывается код ОКТМО муниципального образования, где уплачивается налог, взнос или сбор. Код может состоять и 8 или 11 знаков. В 11-значном коде последние три цифры обозначают населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований. Поэтому для муниципальных образований код ОКТМО состоит из 8 цифр, для населенных пунктом - из 11.

Коды ОКТМО содержатся в Общероссийском классификаторе муниципальных образований ОК 033--2013 (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст). Например: 45341000

Выше мы рассказали, как заполнить каждое поле платежного поручения в 2017 году. Теперь приводим наглядный образец.