Идеи и советы по ведению бизнеса, бизнес-идеи

Скачать заявление на енвд для ип. Какие же налоги организация или ИП перестает платить, перейдя на применение льготного режима? Документы, нужные для перехода на «вмененку»

Из этой статьи вы узнаете какую выгоду получает фирма или коммерсант, перейдя на ЕНВД, можно ли вмененщику отказаться от интернет-ККТ и надо ли на вмененке вести налоговый учет.

У ЕНВД много преимуществ: стабильная налоговая нагрузка, нет лимитов по доходам и основным средствам, перейти на онлайн-ККТ можно позже. Но на спецрежим могут перейти не все. Ограничения вмененки мы привели в таблице ниже.

Требования к вмененщикам в 2017 году

Требование о доли участия в уставном капитале сторонних фирм предусмотрено только для организаций на ЕНВД.

Если вы соответствуете всем критериям спецрежима, ознакомьтесь с его плюсами (ниже). А подробнее о каждом преимуществе ЕНВД читайте в статье.

Плюсы вмененной налоговой системы

Для прибыльного бизнеса налоговая нагрузка меньше, чем при других режимах

ЕНВД заменяет несколько налогов общей системы. Организация на вмененке не платит налог на прибыль, НДС и налог на имущество с бухгалтерской стоимости основных средств. А предприниматели платят ЕНВД вместо НДФЛ, НДС и налога на имущество физлиц (за исключением налога с кадастровой стоимости имущества).

Получается, что вместо трех основных налогов вы платите только один - ЕНВД. Но учтите, что не платить налоги общей системы вы вправе только по той деятельности, которую перевели на вмененку.

Другой специальный режим - упрощенка - тоже освобождает от уплаты налогов общей системы. Но преимущество вмененки в том, что для расчета ЕНВД нужно брать не фактический, а вмененный доход. Поэтому вы можете заранее определить сумму к уплате в бюджет, спрогнозировать налоговую нагрузку. И если ваши доходы или расходы в течение года колеблются, то ЕНВД остается стабильным.

При общей системе налог зависит от доходов и расходов. На сумму упрощенного налога влияют или только доходы, или прибыль - разница между выручкой и затратами. В зависимости от объекта.

На налоговую нагрузку также влияет ставка налога. Так, базовая ставка ЕНВД - 15%. И местные власти вправе снизить ставку вмененного налога до 7,5%. Это меньше, чем общая ставка по налогу на прибыль организаций - 20%. Ставку по налогу на прибыль регионы также вправе снижать. Но все равно минимальная ставка составит 15,5%. И это выше, чем максимальная ставка по ЕНВД.

Ставка по УСН зависит от объекта. Для объекта «доходы» ставка - 6%. Для объекта «доходы минус расходы» - 15%. Регионы вправе снижать ставки.

Еще плюс: ЕНВД к уплате фирмы и ИП вправе уменьшить на перечисленные страховые взносы, но не более чем на 50%. Все бизнесмены также уменьшают налог на личные взносы. Причем самозанятые ИП уменьшают ЕНВД на личные взносы вплоть до нуля - без ограничения в 50%. В таком же порядке взносы уменьшают упрощенный налог.

Учтите, что ЕНВД и налог по УСН не освобождают от транспортного и земельного налогов.

У фирм и ИП, получающих прибыль, часто ЕНВД оказывается меньше суммы налогов общей системы или по УСН.

Рассчитать налог и заполнить декларацию при вмененке проще, чем по другим системам

Поскольку ЕНВД заменяет налог на прибыль организаций, НДФЛ коммерсантов, НДС и налог на имущество, то количество деклараций тоже сокращается. Отчитываться по налогам общей системы не придется.

Вмененщики заполняют декларацию по ЕНВД четыре раза в год - по итогам каждого квартала. Отчет включает три раздела. Платить ЕНВД тоже надо по итогам квартала.

Рассчитывать ЕНВД и заполнять отчет по нему гораздо проще, чем по общим налогам и даже по УСН. Например, упрощенцам нужно не только считать налог по УСН, но и при объекте «доходы минус расходы» определять минимальный платеж.

Вмененщику необязательно вести учет фактических доходов и расходов

При вмененке нужно вести налоговый учет только физических показателей. То есть контролировать, не изменилась ли площадь магазина, количество транспорта, число работников. Ведь сумма налога зависит от величины вмененного дохода. А рассчитывать этот доход вы должны исходя из базовой доходности по вашему бизнесу и физического показателя. Налоговый учет фактических доходов и расходов на ЕНВД вести не надо.

А вот на упрощенке приходится ежедневно вести Книгу учета доходов и расходов. На общей системе вести регистры учета доходов и расходов тоже обязательно.

У вмененщиков нет ограничений по доходам от бизнеса и стоимости имущества

Перейти на вмененку можно при любых доходах. Ограничений по сумме поступлений нет. Для сравнения: на УСН с 2017 года могут перейти фирмы, у которых доходы за 9 месяцев 2016 года не превысили 59,805 млн. рублей.

Для тех, кто уже работает на ЕНВД, лимита по доходам тоже нет. Работая на вмененке, вы можете получать любые доходы, при этом право на спецрежим не утратите. А вот на упрощенке можно работать в 2017 году до тех пор, пока ваши доходы не превысят 120 млн. рублей.

При УСН еще есть лимиты по стоимости основных средств. В 2017 году применять упрощенку нельзя, если основные средства стоят больше 150 млн. рублей. А у вмененщиков нет таких ограничений. Применять вмененку можно с любой стоимостью имущества.

Аптеки и предприниматели-фармацевты платят взносы по пониженным тарифам. После перехода на ЕНВД аптеки и коммерсанты с лицензией на фармацевтическую деятельность получают возможность сэкономить на страховых взносах. С выплат сотрудникам, которые заняты в фармацевтической деятельности, вы вправе платить взносы по пониженному тарифу.

Так, вы сможете платить за сотрудников только пенсионные страховые взносы по ставке 20% вместо 22%. Взносы на медицинское страхование и от несчастных случаев перечислять не нужно.

Общая ставка взносов с выплат работникам в 2017 году составит 30%, как и в 2016 году.

Вмененщики не переходят на онлайн-ККТ в 2017 году

Если в 2017 году вы переведете бизнес на ЕНВД, сможете не применять онлайн-кассу с фискальным накопителем до 1 июля 2018 года. Компании на общей системе и УСН переходят на новые ККТ с передачей данных налоговикам до 1 июля 2017 года.

Отказаться от ККТ вправе вмененщики, которые выдают по требованию покупателей документы об оплате в произвольной форме. Это может быть квитанция, товарный чек или любой другой документ. Главное, чтобы документ об оплате содержал все обязательные реквизиты: название бланка, кто выдал, ИНН, наименование товаров, дату и сумму платежа. И не забудьте указать должность, ФИО, личную подпись, кто выписал документ.

С 1 июля 2017 года вмененщикам нельзя работать на старых кассах с ЭКЛЗ. Если вы не хотите работать на онлайн-кассе и перешли на ЕНВД, то откажитесь от ККТ до 1 июля 2017 года.

Как перейти на ЕНВД в 2017 году

Для перехода на вмененку с 1 января 2017 года подайте налоговикам заявление. Срок - не позднее 13 января.

Если у вас организация, заполните заявление по форме № ЕНВД-1. А ИП заполняют бланк № ЕНВД-2. Обе формы вы найдете в приказе ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/

Заявление о постановке на вмененный учет подавайте в ИФНС по месту нахождения фирмы или по месту жительства предпринимателя, если:

  • ведете развозную или разносную розничную торговлю;
  • оказываете услуги по размещению рекламы на транспорте;
  • перевозите пассажиров или грузы на автотранспорте.

По другим видам бизнеса подавайте заявление в ИФНС по месту ведения этой деятельности. Например, по адресу автосервиса, мастерской по ремонту обуви или бытовой техники, ветеринарной клиники.

В заявлении укажите код вмененной деятельности. Все значения приведены в приложении № 5 к Порядку заполнения налоговой декларации. Например:

  • 01 - при оказании бытовых услуг;
  • 05 - для услуг по перевозке грузов;
  • 10 - для развозной и разносной розничной торговли;
  • 16 - при размещении рекламы на транспорте.

Заявление о переходе на ЕНВД подайте в ИФНС лично, направьте по почте или в электронном виде. Прикладывать к заявлению какие-либо документы, подтверждающие право на вмененный спецрежим, не нужно. Получив заявление, налоговики в течение пяти рабочих дней поставят фирму или ИП на учет в качестве плательщика ЕНВД. После этого инспекторы направят в ваш адрес уведомление с датой постановки на вмененный учет.

Итоги:

  1. ЕНВД не зависит от фактических доходов и расходов. Поэтому вы можете точно рассчитать вмененный налог и принять решение, выгодно ли вам платить ЕНВД.

Важный элемент деятельности успешного предприятия – оптимизация налоговой нагрузки. Выбрав правильный режим для ООО или ИП, можно существенно повысить прибыль и получить свободные средства для дальнейшего расширения. Отличный помощник в этом – «вмененка». Заявление на ЕНВД – возможность для бизнесмена объединить несколько налогов в один, избавиться от необходимости приобретать кассовый аппарат и упростить подачу отчетности в контролирующие органы.

Чтобы начать использовать ЕНВД, достаточно обращения в ИФНС с заявлением, заполненным в установленной форме. Процедура перехода проста, главное – соответствовать законодательным требованиям к потенциальному «вмененщику».

Планируя переход на ЕНВД, убедитесь, что вы вправе применять этот налоговый режим. Должны одновременно выполняться следующие требования:

  1. Организация занимается видом деятельности, попадающим под вмененный режим. Любые направления работы, выходящие за рамки, – область юрисдикции общей или упрощенной системы.
  2. На территории города или района, где действует субъект бизнеса, введена «вмененка».
  3. Численность сотрудников компании за последние 12 месяцев не превысила 100 человек.
  4. Работает ведется за рамками договора простого товарищества.
  5. Коммерческая структура не относится к категории «крупнейшие налогоплательщики» в своем регионе (об этом ООО или ИП приходит официальное уведомление от ИФНС).
  6. Доля других юридических лиц в капитале организации составляет менее одной четвертой.

«Вмененка» – режим, адресованный малому бизнесу, поэтому заявление о переходе на ЕНВД вправе подавать лишь небольшие ООО или ИП, имеющие в своем штате ограниченное число работников. Для розничной торговли и общественного питания установлено ограничение на площадь помещения. Он не должна составлять более 150 метров квадратных.

Когда можно перейти на «вмененку»?

Если организация начинает деятельность и соответствует всем требованиям к «вмененщику», она вправе сразу зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД. По закону сделать эту нужно не позднее, чем в течение пяти дней с момента старта работы. Несоблюдение сроков карается штрафом.

Если компания ранее выбрала общий режим налогообложения, она вправе поменять его на вмененную систему в любой день в течение года. Порядок, как перейти на ЕНВД, остается одинаков, независимо от «возраста» бизнеса.

Если ООО или ИП зарегистрированы в качестве субъекта упрощенного режима, они имеют право использовать ЕНВД в текущем году только по новым направлениям работы. Перейти на «вмененку» по «старым» видам бизнеса можно после 1 января. Необходимо подать заявление в течение первых пяти рабочих дней наступившего года.

Куда обращаться?

Чтобы перейти на ЕНВД, нужно обратиться в налоговую инспекцию по тому адресу, где ООО или ИП фактически ведет работу. Законодательно установлены три исключения из этого правила:

  • развозная и развозная коммерция;
  • размещение рекламных материалов на авто;
  • транспортировка пассажиров или товаров.

Коммерческие структуры, занятые такой деятельностью, должны обращаться:

  • ООО – по месту юридического адреса;
  • ИП – по месту прописки.

Если на территории города работает несколько налоговых, бизнесмен обязан встать на учет в каждой. Избежать административных проволочек можно, если начать деятельность по разным адресам. В этом случае предпринимателю будет необходимо зарегистрироваться в одной ИФНС, согласно адресу, который указан в заявлении первым.

Как перейти на ЕНВД в 2016 и 2017 году

Чтобы использовать «вмененку», нужно подать в ИНФС заявление, заполненное в установленной законом форме. ООО используют бланк ЕНВД-1, индивидуальные предприниматели – ЕНВД-2.

К заявлению не нужно прикладывать какие-либо дополнительные документы. Бизнесмен вправе принести бланк в ИФНС лично, направить его посредством электронных сервисов или по Почте России. Если бумагу приносит в налоговую третье лицо, на него должна быть надлежащим образом оформленная доверенность.

ИФНС рассматривает обращение пять рабочих дней. По результатам она либо ставит субъект бизнеса на учет в качестве плательщика ЕНВД (об этом высылается официальное уведомление на юридический адрес коммерческой структуры), либо дает ему обоснованный отказ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

ЕНВД - единый налог на вмененный доход. Спецрежим разрешен к использованию не всем. В данной статье рассмотрим следующие вопросы:

  • кто может применять ЕНВД;
  • ограничения по видам деятельности и иным критериям;
  • преимущества ЕНВД: какие налоги заменяет ЕНВД;
  • сроки постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД;
  • где необходимо встать на учет;
  • форма заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД;
  • образец заполнения заявления о применении ЕНВД.

Полный перечень видов предпринимательской деятельности, которые попадают под ЕНВД, содержится в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса.

Список видов деятельности разрешенных использовать ЕНВД обобщенно выглядит так:

Не имеют право на использование ЕНВД:

  • организации и ИП, применяющие единый сельскохозяйственный налог;
  • организации, относящиеся к категории крупнейших;
  • деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления;
  • площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей (в общепите) не должна превышать 150 кв м.;
  • при передаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
  • при оказании услуг общественного питания учреждениями образования, здравоохранения и соцобеспечения;
  • предприятия и бизнесмены, имеющие штат сотрудников свыше 100 человек;
  • доля других организаций в уставном капитале не может превышать 25%.

Немало споров налогоплательщиков с контролирующими органами возникает из-за признания конкретного бизнеса, подпадающего под ЕНВД.

Вот некоторые из спорных ситуаций:

Оказывая услуги по ремонту компьютеров, можно применять ЕНВД, а установка компьютерных систем и программ, их настройка и обслуживание, по мнению Минфина, не подлежит налогообложению единым налогом.

Услуги по установке пластиковых окон разрешены, если производится установка готовых изделий. В том случае, если заказы принимаются по образцам, которые производят подрядчики, налоговики считают это торговлей вне стационарной сети, которая не подпадает под ЕНВД.

Услуги общепита через объекты, которые не имеют зала обслуживания, - разрешены, а изготовление, например, блюд китайской кухни по предварительным заказам, принимаемым по телефону или через интернет, по мнению Минфина, не может происходить в рамках «вмененки».

Сдача в аренду торговых мест на ЕНВД возможна, но нельзя воспользоваться данным режимом при передаче в аренду части торгового зала для размещения торгового автомата.

Спорные ситуации на ЕНВД надо рассматривать, учитывая судебную арбитражную практику в регионе и отношение территориальной налоговой инспекции к разъяснениям Минфина. Если у вас есть сомнения по поводу того, можете ли вы в вашем случае перейти на этот режим, необходимо отправить в налоговую инспекцию по месту деятельности письменный запрос, описывающий вашу ситуацию, и в случае спорных моментов опираться на письменный ответ налоговой службы.

Не все региональные власти придерживаются списка, перечисленного в НК. Законом они наделены возможностью его корректировать. Поэтому в некоторых регионах этого режима налогообложения может не быть вообще. Перед применением его к своему бизнесу необходимо изучить региональное законодательство, касающееся этого налога, узнать процентную ставку, физические показатели и размер корректирующих коэффициентов. В каждой местности свои особенности. Даже процент налоговой нагрузки может быть понижен по решению региональной власти до 7,5% с 15% общей ставки.

После того, как определились с возможностью использования данного режима налогообложения, необходимо определить преимущества этого выбора. Название Единый налог уже предполагает замену нескольких налогов одним.

Какие же налоги организация или ИП перестает платить, перейдя на применение льготного режима?

По деятельности, переведенной на ЕНВД, не начисляются и не перечисляется следующие налоги:

  • Налог на имущество организаций и физических лиц, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость;
  • Налог на прибыль;
  • НДФЛ для ИП.

ЕНВД не освобождает от:

  • транспортного налога;
  • земельного налога;
  • налога на добычу полезных ископаемых;
  • акциза;
  • водного налога;
  • бухгалтерской отчетности для организаций (ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета);
  • отчетности за сотрудников.

Преимущества применения ЕНВД?

  • Упрощенный налоговый учет. Сдается одна декларация.
  • На сумму страховых взносов самозанятый предприниматель может полностью уменьшить единый налог вплоть до нуля. Не существует минимального налога, как на УСНО.
  • Можно не применять онлайн-кассу до 01.07.2018 года. Это дополнительные финансовые затраты.
  • Платеж всегда можно предварительно рассчитать и спланировать налоговую нагрузку, т.к. сумма не зависит ни от фактических доходов, ни от расходов.

Рассмотрим подробнее формулу расчета налога ЕНВД.

ЕНВД = (БД × ФП × К1 × К2 × 15%) , где:

  1. ЕНВД - величина налога в рублях (за один месяц);
  2. БД - базовая доходность, установленная налоговым законодательством (по определённому виду деятельности);
  3. ФП - физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя (количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП);
  4. К1 - коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Правительством РФ;
  5. К2 - корректирующий коэффициент, который утверждается по каждому виду услуг (органами местного самоуправления региона), сроком на 1 год и более;
  6. 15% - действующая ставка ЕНВД.
  7. К1 для ИП на ЕНВД в 2017 году остался на уровне 2016 года и составляет 1,798.
  8. Следовательно, налоговая нагрузка на предпринимателей, применяющих ЕНВД в 2017 году не увеличится в части расчета и уплаты ЕНВД, которая зависит от К1.
  9. К2 для ИП на ЕНВД в 2017 году может составлять от 0,005 до 1 пунктов (коэффициент К2 можно уточнить в налоговой инспекции.

Т.е. при расчете используются вмененный доход умноженный на величину физических показателей, скорректированный на коэффициенты.

  • Вывод из предыдущего пункта - нет обязанности учитывать доходы и расходы. Хотя для составления бухгалтерского баланса они необходимы.
  • Можно сэкономить на бухгалтере, если ИП или предприятие не имеет крупных оборотов.
  • Нет ограничения по оборотами, если с УСН при достижении дохода 150 млн рублей автоматически организация или ИП «слетает», то ЕНВД не имеет лимита.
  • Можно начать использовать с середины года при определенных условиях.
  • Можно совмещать с ОСН и УСН.

Но, несмотря на все очевидные плюсы, необходимо предварительно произвести расчеты по выбору оптимального режима налогообложения. Очень возможно, что применение ЕНВД для вашего бизнеса будет не лучшим способом оптимизации налогового бремени.

Давайте рассмотрим примеры:

Розничный магазин 45 кв. м.

Доходы за квартал 3 000 000 рублей.

Расходы за квартал:

  • Аренда 300 000 рублей.
  • Страховые взносы 34 000 рублей.
  • Стоимость товара 1 800 000 рублей.

Считаем налог при УСН 6%: 3 000 000 × 6% = 180 000 рублей. Можем уменьшить на страховые взносы: 180 000 - 34 000 = 146 000 рублей налога.

Считаем налог при УСН 15%: (3 000 000 - 300 000 - 34 000 - 1 800 000) × 15% = 129 900 рублей налога к уплате.

Считаем стоимость патента на сайте налоговой на 3 месяца 60 525 рублей.

Считаем налог при ЕНВД за 3 месяца: (1800 × 45 × 1,798 × 3 мес) × 15% = 65 537. Эту сумму можно уменьшить на страховые взносы 65 537 - 34 000 = 31 537 рублей налога ЕНВД к уплате.

Выгода ЕНВД очевидна.

Но часто бывает, что выгоден патент, например, расчет налога в парикмахерской на 5 рабочих мест: выручка 500 000 руб/мес, 50 000 руб/мес аренда, 200 000 руб/мес зарплата с налогами с ФОТ.

Патент на год: 60 000 рублей.

ЕНВД: 5 × 7500 × 1,798 × 12 × 15% = 121 365 рублей.

УСН 6%: 500 000 × 6% × 12 = 360 000 рублей (можно уменьшить на страховые взносы, но не более 50%).

УСН 15%: (500 000 - 50 000 - 200 000) × 15% × 12 мес = 450 000 рублей.

Сумма патента меньше в 2 раза налога ЕНВД. Поэтому предварительно необходимо рассчитать налоговую нагрузку на всех возможных системах.

Какие отчеты необходимо будет сдать ООО и ИП по деятельности на ЕНВД

Декларацию по ЕНВД в 2017 году нужно представлять не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января (пункт 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ). Если последний срок подачи декларации по ЕНВД в 2017 году приходится на нерабочий день, представляйте декларацию в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В этом году действует новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/

Отчетность за сотрудников:

1. Отчетность в ИФНС

  • Среднесписочная численность.
  • 2-НДФЛ.
  • 6- НДФЛ.
  • Расчет по страховым взносам.

2. Отчетность в ПФР

  • СЗВ-СТАЖ.
  • СЗВ-М.

3. Отчетность в ФСС

  • Справка и Подтверждение основного вида экономической деятельности.
  • 4-ФСС.

ИП, применяющие ЕНВД, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность, но обязаны вести учет физпоказателей.

Организации на ЕНВД помимо налоговой декларации и учёта физпоказателей обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

На этой странице:

Ситуации, когда ИП и организации решают перейти с одного налогового режима на другой, встречаются не так уж и редко. Как правило, причиной перехода является желание оптимизировать налоговые выплаты, иногда – невозможность использовать ту или иную налоговую систему из-за нарушения условий ее применения. Так или иначе, но порой возникает необходимость срочно, не дожидаясь нового года, перейти на иной налоговой режим, в том числе довольно часто – с ОСНО и «упрощенки» на ЕНВД.

ЕНВД: коротко об особенностях

Единый налог на вмененный доход подразумевает под собой то, что оплата налога здесь происходит не с какого-то конкретного, уже полученного дохода, а с будущей предполагаемой прибыли. Причем налог возможен к применению только по определенным видам деятельности, которые прописаны в ОКУН и ОКВЭД. Каждый регион самостоятельно выбирает из общего перечня те сферы деятельности, для которых ЕНВД возможно к использованию именно на его территории. Таким образом, занимаясь какими-то работами или услугами, подпадающими под ЕНВД в одном административном округе, предприятие или индивидуальный предприниматель не всегда может иметь возможность заниматься ими на тех же условиях в другом.

Переход на ЕНВД в течение года с разных систем налогообложения

Вообще, до 2013 года применение Единого налога было обязательным для некоторых видов деятельности. С 2013 года это правило было отменено и переход на «вмененку» стал делом сугубо добровольным. При этом ИП и организации могут перейти на ЕНВД как с начала нового календарного года, так и (не всегда, в зависимости от обстоятельств) в любое другое время. Важно соблюдать всего лишь одно основное условие, а именно, убедиться в том, что применение ЕНВД в той или иной области деятельности возможно на территории работы организации или ИП.

С ОСНО на «вмененку»: переход в середине года

Переход на Единый налог с ОСНО не требует от желающих приложения каких-то особых усилий – достаточно всего лишь подать в местную налоговую службу соответствующее заявление. Правда, оно должно быть подано не позже чем в пятидневный срок с начала оказания услуг или выполнения работ, подпадающих под «вмененку». Сделать это можно в любое время в течение года – никаких ограничений здесь законодательство не предусматривает.

Поскольку отчетным периодом ЕНВД является квартал, то в первый раз заплатить налог на вмененный доход нужно будет по итогам тех трех квартальных месяцев, в течение которых компания перешла на ЕНВД.

Важно! При переходе на ЕНВД с общего режима в середине года, налоговую базу надо учитывать по итогам фактической продолжительности работы в том месяце, когда организация или ИП был зарегистрирован в налоговой службе как плательщик «вмененки».

При переходе с общего режима на «вменеку» важно соблюсти следующие правила:

  • провести процедуру восстановления входного НДС как по основным средствам, так и по всем другим операциям. Учитываться восстановленный НДС должен будет в налоге на прибыль (в строке «прочие расходы»);
  • в декларации по налогу на прибыль нужно будет обязательно учесть доходы и расходы, относящиеся к тому периоду, когда ИП или организация еще были на ОСНО. Сделать это нужно путем заполнения и передачи в налоговую службу декларации по налогу за прибыль за тот период, который предшествовал переходному.

Пример восстановления НДС по основным средствам

В феврале ООО «Шелкопряд» купило технику на сумму 130 тыс.руб.(в т.ч. НДС 23 400. руб.). Входной НДС по приобретенной технике был своевременно благополучно принят к вычету, а с июля ООО «Шелкопряд» решил перейти на ЕНВД. Соответственно, возникла необходимость посчитать сумму НДС к восстановлению.

Остаточная стоимость техники, исходя из данных налогового учета, на июнь оказалась равна 103 тыс. руб. В результате простых вычислений оказывается, что сумма НДС к восстановлению составляет:

23 400 руб. х 103 тыс.руб. : (130 тыс. руб. – 23 400. руб.) = 22 609 руб.

Переход с УСН на ЕНВД в середине года

Бизнесмены, применяющие в качестве основного налогового режима УСН, не имеют права переходить на другие системы налогообложения в середине налогового периода, которым для них является год. Исключения составляют те случаи, когда доходы налогоплательщика по итогам отчетного периода становятся выше 60 миллионов рублей. В таких ситуациях происходит автоматический переход «упрощенца» на ОСНО сразу же после того квартала, в котором данное превышение было зафиксировано. Что касается ЕНВД, то в этом случае, перейти на него налогоплательщики могут только с начала следующего календарного года и никак иначе.

Переход на ЕНВД в середине года при регистрации предприятия или ИП

Вне зависимости от того, в какое время года произошла постановка на государственный учет индивидуального предпринимателя или организации, они могут подать уведомление об использовании ЕНВД в течение пятидневного срока с начала выполнения работ и предоставления услуг, подпадающих под «вмененку». Если же такого уведомления не последует, к налогоплательщику автоматически будет применена общая система налогообложения.

Документы, нужные для перехода на «вмененку»

Чтобы перейти к ЕНВД, заинтересованной стороне необходимо предоставить налоговикам ряд документов.

Если это ИП , то потребуются:

  • паспорт;
  • свидетельства о налоговом учете и гос. регистрации в качестве ИП.

Учредителям ООО для перехода на ЕНВД нужно предоставить:

  • заявление о желании применять ЕНВД;
  • свидетельства о налоговом учете и гос. регистрации.

Частичный переход на ЕНВД

В некоторых случаях, ИП или организации совмещают сразу две налоговые системы – законодательно это вполне допустимо. Единый налог совмещают с «упрощенкой» и ОСНО, то есть часть видов деятельности, которые осуществляет коммерческая компания, находятся на какой-либо из основных систем налогообложения, часть (исходя из видов деятельности) подпадает под «вмененку». В данном случае, главное правило, которое необходимо соблюдать – вести раздельный учет доходов и расходов. Точно также использовать раздельный учет необходимо, если налогоплательщик применяет ЕНВД сразу по нескольким видам деятельности.

Когда нельзя применять ЕНВД

Ни в какой период и ни при каких условиях невозможен переход к «вмененке», если организация или ИП нарушают следующие условия:

  • количество наемного персонала превышает 100 человек;
  • иные юридические лица и организации имеют долю в уставном капитале более 25%;
  • предприятие является простым товариществом;
  • переход ИП на УСН произошел на основе патента;
  • налогоплательщик применяет единый сельскохозяйственный налог.

Кроме того, существует большое количество ограничений по применению ЕНВД для бизнесменов непосредственно внутри сферы деятельности. Вот несколько примеров:

  • применять ЕНВД не имеют права те автотранспортные предприятия, число транспортных единиц в которых выше 20;
  • при розничных продажах, площадь торгового зала не должна быть выше 150 кв.м.;
  • в рекламном бизнесе работать с «вмененкой» могут только те компании, которые занимаются размещением или распространением рекламы. Изготовление рекламных конструкций, сдача рекламных площадей в аренду или разработка услуг уже не подходят для ЕНВД;
  • применение ЕНВД невозможно, если предприятие или ИП по подпадающим под «вмененку» видам деятельности работают не только с физическими лицами, но и юридическими.

Это еще не весь перечень подобных ограничений. Более подробный список можно найти в Налоговом кодексе РФ. Так что прежде чем переходить на «вмененку» надо обязательно убедиться в том, что и вид деятельности и его условия не противоречат правилам применения ЕНВД в том или ином регионе.

Таким образом, переход на вмененку в середине года возможен только в случае применения организацией или ИП общего налогового режима. С УСН на «вмененку» в течение года перейти невозможно, поэтому, как бы этого ни хотелось, придется дожидаться нового календарного года.