Идеи и советы по ведению бизнеса, бизнес-идеи

Минусы упрощенной системы налогообложения. Плюсы и минусы «упрощенки» (УСН). Обязательные условия использования ООО упрощенной системы налогообложения

К достоинствам упрощенной системы можно отнести:

  1. значительную экономию на налогах. Фирма платит только один налог (единый) вместо нескольких (НДС, налог на прибыль, на имущество организаций, ЕСН);
  2. заполнение и сдачу в инспекцию только одной декларации по единому налогу;
  3. право не вести бухучет (за исключением основных средств и нематериальных активов).

К недостаткам “упрощенки”, в частности, относят:

Для компаний сложность влечет за собой значительные административные и финансовые издержки, помимо уже высоких налогов. Исключительные меры заслуживают более систематической и тщательной оценки. За последние двадцать лет увеличились налоговые расходы и налоговые льготы, которые сегодня остаются очень неопределенными.

В течение следующего десятилетия Франция должна ставить себе целью упростить свою налоговую систему. Это упрощение будет способствовать росту, привлекательности страны и национальной сплоченности. Для руководства своей деятельностью Франция должна принять принцип Тинберген, который выступает за специализацию и дифференциацию инструментов. Слишком часто французская налоговая система стремится приписать фискальному инструменту все цели сразу - производительность, прогрессивность, стимулы - за счет значительной сложности и смешанных результатов по всем фронтам.

  1. Вероятность утраты права работать на “упрощенке”. В этом случае фирма должна будет доплатить налог на прибыль и пени;
  2. Отсутствие обязанности платить НДС может привести к потере покупателей – плательщиков этого налога;
  3. При переходе с “упрощенки” необходимо будет досдать налоговую и бухгалтерскую отчетность;
  4. При потере права применять “упрощенку” нужно восстанавливать данные бухучета за весь “упрощенный” период;
  5. Перечень затрат, которые учитывают при расчете единого налога, является закрытым. Поэтому “упрощенные” фирмы (при объекте налогообложения “доходы минус расходы”) не смогут отразить многие затраты. Например, представительские расходы, потери от брака, издержки на услуги банка и др;
  6. Перед переходом на “упрощенку” нужно восстановить НДС по оприходованным, но не списанным ценностям;
  7. У фирмы нет права открывать филиалы и представительства, торговать некоторыми видами товаров и заниматься отдельными видами деятельности (например, банковской или страховой).

Как мы видим, недостатков у упрощенной системы больше, чем достоинств.

Вопрос о прогрессивности, который доминирует много дебатов по налогообложению, особенно бросается в глаза. У всех налогов есть эта характеристика? Это не соответствует априори любой экономической логике. Эта прогрессивность должна быть целью, назначенной налоговой системе в целом; он может проходить через налоги или выделенные переводы, поскольку они сверхкомпенсируют регрессивные эффекты других.

Этот принцип специализации и дифференциации является гарантом эффективности, согласованности и удобочитаемости системы. Это также является условием для спокойного обсуждения возможной переориентации налогообложения. Сокращение неравенства доходов и прогрессивности налогов.

Один из главных плюсов спецрежима – экономия фирмы-“упрощенца” на налогах.

Именно из-за нее применять “упрощенку” многим компаниям выгодно. На этой системе у фирмы остается больше собственных средств. Однако это не всегда так. Основная проблема “упрощенных” фирм связана с налогом на добавленную стоимость. Дело в том, что любому поставщику, который платит этот налог, выгодней купить товар также у плательщика НДС. Сумму налога, которую ему предъявит поставщик товара, он сможет принять к вычету. Чего не произойдет при покупке ценностей у “упрощенной” компании. Поэтому, чтобы не потерять конкурентоспособность, “упрощенцу” приходится снижать стоимость товаров как раз на сумму этого налога. Только в таком случае покупателю будет все равно – приобретать товар у обычной или “упрощенной” фирмы. Но такая торговля станет невыгодной уже продавцу. Поясним сказанное на примере.

Сокращение неравенства в сфере труда и капитала путем принудительных вычетов и их перераспределения является одной из основных задач государственных органов. В этом отношении французская система выполняет свою функцию, но ее перераспределительная природа отчасти обусловлена ​​прогрессивным характером налога. Франция перераспределяет гораздо больше расходов, чем на сбор.

Фактически, уменьшение неравенства, когда человек переходит от налогооблагаемого дохода к располагаемому доходу, объясняется двумя третями денежных выгод, а в остальной третьей - прогрессивным характером прямых обязательных вычетов. Кроме того, дальнейшее сокращение этих неравенств, очень важно, связано с тем, что образование и медицинские услуги очень социализированы.

Пример

Фирма покупает товар на сумму 59 000 руб. (в т. ч. НДС – 9000 руб.) и продает его:

– за 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.) при обычной системе;

– за 100 000 руб. (без НДС) при упрощенной системе.

Ситуация 1

Фирма находится на общей системе налогообложения. В этом случае общая сумма налогов составит 21 000 руб. (9000 руб. (НДС) + 12 000 руб. (налог на прибыль)), у фирмы на расчетном счет останется 38 000 руб.

В этих обстоятельствах вопрос о целесообразности, недостаточности или, наоборот, чрезмерной, прогрессивности налога заслуживает обсуждения. Некоторые утверждают, что чрезмерная зависимость от налогового инструмента для снижения неравенства в доходах будет препятствовать предпринимательству и подорвать потенциал роста, наказывая беднейших взамен. Другие считают, что есть место для маневра.

Объединение этих двух сборов и применение прогрессивной шкалы к этому новому налоговому акценту на перераспределительный характер налоговой системы. Такая реформа приведет к глубокому изменению налогообложения домашних хозяйств. Это потребует пересмотра многих налоговых лазеек и потребует выбора между индивидуализацией и ознакомлением с налогом; это приведет к существенным изменениям, выше или ниже, вкладам каждого из вкладов каждого из них.

Ситуация 2

Фирма находится на “упрощенке”. Если она платит единый налог с выручки по ставке 6 процентов, то сумма налога составит:

100 000 руб. x 6% = 6000 руб.

После расчета с поставщиком товаров и перечисления налога у фирмы останется на расчетном счету:

100 000 руб. – 59 000 руб. – 6000 руб. = 35 000 руб.

Если она платит единый налог с разницы между доходами и расходами по ставке 15 процентов, то сумма налога составит:

Вопрос о неравенствах наследия

Во Франции, как и в других странах, неравенство богатства сильнее неравенства доходов. Динамика высоких финансовых богатств была сопоставима с динамикой реальных активов. Дефицит богатства вызывает особую озабоченность: они рискуют вызвать самовоспроизводящуюся динамику накопления богатства - как с точки зрения дохода, так и богатства - что приводит к постоянному увеличению неравенства и к восстановлению богатства. компании наследников. Социальные позиции больше не будут определяться меритократическим способом, усилием, которое каждый из них будет формировать, а затем работать, но будет результатом арендной платы, унаследованной от одного поколения к другому.

(100 000 руб. – 59 000 руб.) x 15% = 6150 руб.

После расчетов с поставщиком и бюджетом у фирмы остается:

100 000 руб. – 59 000 руб. – 6150 руб. = 34 850 руб.

Таким образом, чтобы принять правильное решение, переходить фирме на спецрежим или нет, нужно проанализировать множество факторов, касающихся конкретной компании. Очевидно, что особенно выгодна “упрощенка” небольшим фирмам, работающим с покупателями, которым неважно, указан в стоимости покупки НДС или нет (например, при розничной торговле). Ведь, как показывает практика, многие компании уходят от спецрежима только потому, что крупные заказчики – плательщики НДС отказываются с ними работать.

В этом контексте, помимо налогообложения объектов недвижимости, возникает вопрос о пересмотре налогообложения наследования. Например, Энтони Аткинсон выступает за введение налога на капитал, который человек получает на протяжении всей своей жизни: каждый новый актив, который ему будет предоставлен, будет облагаться налогом по возрастающей предельной ставке с капиталом. уже передано. Прогрессивность, применяемая к одаряемому, а не к донору, станет дополнительным стимулом для выравнивания частного богатства.

Ребалансирование налогообложения капитала. Сегодня, с точки зрения налогообложения доходов от капитала, Франция характеризуется сложной системой, очень неоднородной в зависимости от природы рассматриваемого капитала, что фактически отрицательно сказывается на производительном аппарате. Действительно, наш доход от налоговых льгот, полученный от активов в сфере недвижимости и средств сберегательных средств с низким уровнем риска, мало участвует в финансировании производственного аппарата.

Эксперт “НА” Е.Н. Тарасова

Преимущества и недостатки УСН тщательно анализируются каждым предпринимателем перед выбором подходящей для него оптимальной системы налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСНО), она же «упрощенка» относится к одному из предусмотренных Налоговым Кодексом РФ специальных режимов. Ее применение возможно в добровольном порядке при наличии определенных критериев применения УСН

С другой стороны, ставка налога на дивиденды и прирост капитала выше, чем в других странах. Это тем более вредно для роста страны, поскольку капитал в настоящее время в значительной степени мобилен; поэтому он может выйти из гексагональной границы - особенно когда ее держат самые богатые домохозяйства - за исключением того, что они предназначены для инвестирования в камень.

Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН

Таким образом, одним из приоритетов на предстоящее десятилетие должно быть повышение привлекательности инвестиций в производственную деятельность по сравнению с инвестициями в недвижимость. Необходима строгая оценка существующих отступлений и их вклад в финансирование реальной экономики. Некоторые экономисты выступают за резкое снижение неоднородности налоговых ставок в зависимости от характера рассматриваемого капитала, что потребует введения единой налоговой ставки. Для авторов этих предложений эта ставка может соответствовать единому налогу или быть прогрессивной, в зависимости от общей суммы полученных доходов от капитала.

При этом, перед владельцем бизнеса встает вопрос о целесообразности выбора того или иного режима, как при открытии фирмы, так и на этапе ее дальнейшего развития. Упрощенка, как и любая система расчета и уплаты налогов, имеет свои сильные и слабые стороны. Рассмотрим их более подробно.

Преимущества упрощенной системы налогообложения (УСН)

  1. Освобождение от обязанности предоставлять бухгалтерскую отчетность в Федеральную Налоговую Инспекцию. Это является существенным аргументом и заметно упрощает саму процедуру ведения бухгалтерского учета компании. К примеру, возможность единовременного списания основных средств и нематериальных активов при принятии их к учету.
  2. Упрощенное ведение налогового учета. В книге доходов и расходов необходимо отражать только те хозяйственные операции, которые влияют на формирование расчетной базы.
  3. Оптимизация налогового бремени - три крупнейших налога заменяются на один.
  4. Дополнительный плюс упрощенной системы налогообложения для ИП - освобождение от уплаты НДФЛ, касающегося доходов, полученных от предпринимательской деятельности.
  5. Собственник обладает возможностью выбора объекта, по которому рассчитывается налог, - «доходы» или «доходы минус расходы».
  6. Налоговым периодом, в соответствии с НК РФ признается календарный год, поэтому декларации подаются 1 раз в год. Это является своего рода экономией времени и сил, поскольку общение с уполномоченными органами минимально.

Основные недостатки упрощенной системы налогообложения (УСН)

  1. Ограничения по видам деятельности. В частности, применять УСН не имеют права организации, осуществляющие банковскую или страховую деятельность, инвестиционные фонды, нотариусы и адвокаты (частная практика), компании, реализующие подакцизные товары, негосударственные пенсионные фонды и т.д. (полный список представлен в ст. 346 Налогового Кодекса.
  2. Невозможность открытия представительств или филиалов. Данный фактор является препятствием для компаний, которые планируют в перспективе расширение бизнеса.
  3. Невключение всех расходов в перечень при расчете уменьшения налоговой базы («доходы минус расходы»).
  4. Отсутствие обязанности составления счетов-фактур при упрощенной системе налогообложения, с одной стороны, является положительным фактором для компании: экономия рабочего времени и материалов. С другой стороны, это вероятность потери контрагентов, плательщиков НДС, поскольку последние в данном случае не могут предъявить НДС к возмещению из бюджета.
  5. Переход компании с УСН на общий режим налогообложения и наоборот не позволяет включения убытков прошлых лет при расчета единого налога или налога на прибыль.
  6. Наличие убытков не освобождает от уплаты минимального размера налога, установленного законодательно (при объекте «доходы минус расходы»).

Несмотря на перечисленные преимущества и недостатки УСН , выделим ряд критерий, соответствуя которым, компании целесообразно применять упрощенку:

Что касается недвижимости, налогообложение доходов от собственности создает несколько экономических искажений, причем большинство этих доходов сопоставимо с арендной платой и капиталом недвижимости, представляя природу меньшего риска переезда. Предложение, которое регулярно упоминается в этом отношении, представляет собой налогообложение вмененных арендных ставок за вычетом процентов по кредитам. Такое положение в первую очередь повлияет на средний класс, которому принадлежит их основное место жительства.

Его можно рассматривать только в контексте общего размышления о налогообложении, которое его касается. Еще одно предложение состояло бы в том, чтобы часто обновлять стоимость аренды, чтобы выровнять налог на имущество с фактическим значением свойств. Помимо уменьшения неоднородности налоговых ставок, можно пойти дальше и содействовать учету риска в производственной экономике посредством налогообложения. Финансирование инновационных и растущих компаний создает конкретные проблемы, связанные с характером необходимого финансирования и мобильности предпринимателей.

  • наличие расходов, влияющих на уменьшение налоговой базы при выборе объекта «доходы - расходы».
  • сотрудничество с контрагентами, не претендующими на возмещение НДС из бюджета (розничная торговля).
  • в перспективе не предполагается дальнейшее расширение штата сотрудников или значительный рост доходов организации.